Који су стварни проценти одлагања (АДП) и стварни проценти доприноса (АЦП)?
Стварни проценат одлагања (АДП) и стварни проценат доприноса (АЦП) тестови су два испитивања која компаније морају да спроведу да би осигурале да њихови планови од 401 (к) не користе неправедно користи високо плаћених радника на штету других.
Компаније које нуде планове 401 (к) морају да спроведу тестове како би задржале квалификовани статус својих планова према ИРС правилима и Закону о заштити прихода од пензије запослених (ЕРИСА).
Ако план не успе ни један тест, послодавац мора да предузме корективне мере у периоду од 12 месеци након завршетка планске године у којој је дошло до надзора. Ако то не учините, послодавац може да наложи новчану казну, дисквалификацију плана и фидуцијарну одговорност послодавца.
Како раде АДП и АЦП тестови
АДП тест упоређује просечне проценте одлагања плата високо компензованих запослених (ХЦЕ) са проценатима не-компензованих запослених (НХЦЕ). ХЦЕ је сваки запослени који посједује више од 5% удјела у компанији у било које вријеме током текуће или претходне планске године или је зарадио више од 120 000 УСД током порезне године 2018. године.
АДП тест узима у обзир и одлагање прије опорезивања и одлагање Ротх након опорезивања, али не и доприносе за надокнаду који могу дати само запослени старији од 50 година. Да би прошао тест, АДП ХЦЕ не може премашити АДП НХЦЕ за више од 2 процентна поена. Поред тога, комбинирани доприноси свих ХЦЕ-а не смију бити већи од два пута више од постотка доприноса НХЦЕ-а.
АЦП тест користи сличан метод као АДП тест, осим што користи одговарајуће доприносе или доприносе после опорезивања.
Исправљање неуспјеха теста АДП / АЦП
Када послодавци не изврше АДП / АЦП тестове, могу отклонити неуспех тако што ће вишак доприноса вратити ХЦЕ-овима у износу потребном за пролазак теста. Међутим, ови поврати ће бити порезу на доходак појединцима ХЦЕ.
Неке компаније постављају заштитне зоне у својим документима о плану да спрече планове од потенцијалног неуспеха АДП / АЦП теста. Једна од опција је постављање ограничења доприноса ХЦЕ-ова. Друга опција је постављање ограничења доприноса за ХЦЕ на месту где план не би успео на АДП / АЦП тесту. Постављање заштитних зона на плану може захтевати од послодаваца да спроведу АДП / АЦП тест пројекције, обично средином планске године како би утврдили да ли је потребно применити било каква ограничења.
Ипак, неке компаније користе план сигурне луке 401 (к) да у потпуности избегну АДП / АЦП тест.
Шта је план сигурне луке?
Сафе Харбор 401 (к) планови омогућавају спонзорима да заобиђу АДП / АЦП и друга недискриминациона тестирања у замену за обезбеђивање подобних или нелективних доприноса у име својих запослених.
Да би се квалификовала за Сафе Харбор, компанија мора да обезбеди основни меч, као што је 100% подударање на првих 3% одложеног обештећења и 50% подударање на одлагање од 3% до 5%. Такође могу сваком запосленом пружити нелективни допринос у износу од најмање 3% накнаде, без обзира на то колико запослени доприносе или ако уопште доприносе.
