Преглед садржаја
- Шта је бесповратни порезни кредит?
- Како раде бесповратни порески кредити
- Примери бесповратних пореских кредита
- За и против неповратних кредита
Шта је бесповратни порезни кредит?
Повраћај пореског кредита је порески кредит који може само смањити обавезу пореског обвезника на нулу, а сваки износ који остане од кредита аутоматски одузима порески обвезник.
Неповратни кредит се такође може назвати расипљеним пореским кредитом, који може бити у супротности са повратним пореским кредитима.
Кључне Такеаваис
- Порески кредит који се не може повратити је врста порезне паузе за доходак која смањује нечији опорезиви долар за долар. Повраћајући порезни кредит може само смањити опорезовани доходак до нуле и неће остварити поврат пореза у случају да је потенцијални кредит прелази опорезиви доходак (као што би се повраћао кредит). Примјери у САД-у укључују инострани порезни кредит, хипотекарни каматани кредит и бригу о дјеци или издржаваним лицима, између осталог.
Како раде бесповратни порески кредити
Влада пружа одређене пореске олакшице у виду пореских кредита како би смањила пореску обавезу својих пореских обвезника. Порески кредит се примењује на износ пореза који дугује порески обвезник након што се одбије од његовог опорезивог дохотка, а овај кредит смањује укупни порески рачун појединачног долара у долару. Ако појединац дугује 3.000 УСД влада и испуњава услове за порески кредит од 1.100 долара, мораће да плати 1.900 долара након што кредит буде примењен.
Порески кредити су повољнији од пореских одбитка или изузећа, јер порески кредити смањују пореску обавезу за долар. Иако одбитак или изузеће још увек смањује коначну пореску обавезу, они то раде само у оквиру граничне пореске стопе за појединца. На пример, појединац у нивоу пореза од 22% уштедио би 0, 22 долара за сваки одбијени маргинални порезни долар. Међутим, кредит би смањио пореску обавезу за пуних 1 УСД.
Порески одбитци вс. Порески кредити
Порезни кредит може бити или поврат или неповратан. Повраћајући порески кредит обично резултира провјером поврата ако је порески кредит већи од укупне пореске обавезе појединца. Порески обвезник који прими порески кредит од 3.400 долара на свој порески рачун од 3.000 долара смањиће рачун на нулу, а преостали дио кредита, што је 400 УСД, враћено му је.
С друге стране, неповратни порезни кредит не резултира повратом пореза пореском обвезнику јер ће само смањити порез који се дугује нули. Слиједећи горе наведени примјер, ако је порески кредит од 3.400 долара неповратан, појединац неће дуговати влади ништа, али ће такође изгубити износ од 400 УСД који остане после примјене кредита.
За разлику од пореског одбитка, порески кредит смањује износ пореза који дугујете, долар за долар.
Примери бесповратних пореских кредита
Пореске пореске олакшице које се најчешће траже нису могуће повратити. Примери укључују:
- Штедни кредитКредит за животно учење (ЛЛЦ) Кредит за узимање детета и кредит за зависну негуЗајам пореског кредита (ФТЦ) Кредитни порез на хипотекеПод старијим и инвалидним кредитимаКомпаније са стањем у енергетици са становништвомОпшти пословни кредит (ГБЦ) Алтернативни кредит за аутомобилеКредит за власнике обвезница пореског кредита
Неки порески кредити који се не враћају, попут општег пословног кредита и страног пореског кредита, омогућавају пореским обвезницима да пренесу неискоришћене износе према будућим пореским годинама, али постоје временски рокови примењени у правилима преноса. На пример, док се неискоришћени делови ГБЦ-а могу пренијети до 20 година, појединац може пренијети само неискориштене износе ФТЦ-а до десет година.
За и против неповратних кредита
Порески обвезник који има и повратне и неповратне пореске кредите може максимизирати свој укупни кредитни потенцијал ако обрачунава своје бесповратне кредите прије него што примијени квалификоване кредите за поврат. Неповратни порески кредити требало би прво да се користе да би се минимизирали дугови. Тек након што се опорезиви порески кредити примене како би се минимизирани износ још више смањио, тако да ако падне испод нуле, ако пореска обавеза постане негативна, појединац ће добити чек за повраћај укупног износа испод нуле.
Ако порез поднесе обрнутим редоследом, потрошиће сав повратни кредит, а неповратни ће му порез смањити само нулу - ништа мање.
Неповратни порески кредити, међутим, могу негативно утицати на пореске обвезнике са малим примањима, јер често нису у могућности да користе целокупни износ кредита. Неповратни порески кредити важе само у години извештавања, истичу након подношења пријаве и не могу се пренети у будуће године. Од порезне 2019. године, посебни примјери бесповратних пореских кредита укључују кредите за усвајање, кредит за скрб о дјеци и издржаване породице, порески кредит штедиша за финансирање пензионих рачуна и хипотекарни кредит за камате.
