Шта је резерва за губитке
Резерва за губитак је процена одговорности осигуратеља из будућих потраживања. Обично се састоји од ликвидне имовине, резерве за губитке омогућавају осигуравачу да покрије потраживања по основу полиса које осигурава. Процјена обавеза може бити сложен подухват. Осигуратељи морају узети у обзир трајање уговора о осигурању, врсту понуђеног осигурања и шансе за захтев брзо се решавају. Осигуратељи морају прилагодити израчунавање резерве губитака како се околности мијењају.
Када осигураватељ закључи нову полису, она бележи потраживање од премије (која је имовина) и обавезу потраживања (која је обавеза). Обавеза се сматра делом рачуна неплаћених губитака, који представља резерву губитка.
БРЕАКИНГ ДОВН Резерва за губитак
Рачуноводство причува за губитке укључује сложене прорачуне, јер губици могу наступити у било које вријеме, укључујући и године на путу. На пример, за коначно поравнање парнице са тужитељем може бити потребна вишегодишња судска битка.
Осигуравачи радије користе садашњу вредност приликом израчуна штета јер им то омогућава да узму у обзир камату. Међутим, регулатори захтевају да се потраживања евидентирају по стварној вредности губитка - његовој номиналној вредности. Резерва за недисконтирани губитак биће већа од резерве за дисконтиране губитке. Овај регулаторни захтев резултира вишим пријављеним обавезама.
Регулатори одређују опорезиви приход осигуратеља тако што узимају суму годишњих премија одузимајући повећања резерви за губитке. Овај израчун назива се одбитком резерве губитка. Приход, који је осигурани осигуравајући приход, укључује одбитак резерве губитка, плус приход од улагања.
Осигуравајуће компаније могу користити резерву губитка за изравнавање прихода. Поступак потраживања може бити сложен; Утврђивање да ли осигураватељ користи резерве губитака за уједначавање прихода захтијева испитивање промјена у грешкама у резервама губитака осигуратеља у односу на приход од претходног улагања.
Резерве и кредити за губитке
Кредитне институције такође користе резерве губитака за управљање својим књигама.
На пример, размотрите Банк АБЦ који је дао 10.000.000 УСД кредита разним компанијама и појединцима. Иако Банка АБЦ ради веома тешко да би квалификовала људе којима даје кредите, неки ће неизбежно платити или заостајати, а о неким кредитима ће се морати преговарати.
АБЦ банке разумије ове стварности и, према томе, процјењује да 2 посто његових кредита, или 200.000 УСД, вјероватно неће бити враћено. Ова процена од 200 000 УСД представља резерву губитака по основу зајма банке АБЦ, а ову резерву бележи као негативан број на делу активе у билансу стања.
Ако АБЦ одлучи да отпише све или део зајма, уклониће зајам из биланса своје имовине и такође уклони износ отписа из резерве за губитак кредита. Износ одузети од резерве за губитак зајма може бити одбитан за Банк АБЦ.
