Способност пореских обвезника да одузму губитке од улагања од капиталних добитака може подстаћи многе да схвате губитке на својим акцијама и хартијама од вредности на крају пореске године. Порески обвезници морају бити опрезни да не учествују у продаји прања током прилагођавања свог портфеља или ће можда сматрати да им одбитци нису дозвољени.
Продаја продаје: Све је у томе да останемо чисти
Ако инвеститор жели ликвидирати вриједносни папир и остварити губитак да би га одузео од капиталних добитака, тај инвеститор мора осигурати да опере свој портфељ очишћен са те позиције и да не додаје на битно идентичан положај у року од 30 дана пре или после продаје.
Према америчкој комисији за хартије од вредности, ако порески обвезник купи идентичну залиху или хартије од вредности у року од 30 дана пре или после продаје која ствара губитак, губитак се не може одбити. Поред тога, ако порески обвезник купи уговор или опцију на идентичној гаранцији у истом периоду, тада његов губитак неће бити одбитан.
ИРС Публикација 550 каже да, како би се избегло покретање продаје прања, инвеститор такође мора избећи куповину суштински идентичног положаја унутар свог традиционалног или Ротх ИРА-а. Ово је важна напомена, јер генерално гледано, губици унутар ИРА-а ограничени су на ИРА и не могу се одбити од капиталних добитака, осим у посебним околностима. Улагачи који ово разумију могу вјеровати да се правила продаје прања не примјењују ако се битно сличне залихе продају с рачуна који није ИРА и откупе унутар ИРА-е, али то би било погрешно.
Постоје и друге околности које могу покренути правило продаје прања. Ако супружник или корпорација под контролом инвеститора купи битно идентичан папир током 30 дана пре или после продаје што може покренути продају прања. Не захтева увек стварну куповину да би се онемогућио губитак. Запослени којима се као бонус дају акције корпоративних акција, неће моћи да одузму губитке ако добију додатне бонусе у року од 30 дана од продаје.
Чак је могуће и да неке куповине узајамног фонда могу наићи на правила продаје прања. Средства која се моделирају по истом индексу могу се сматрати у основи идентичним, чак и ако породица фондова није.
Када је одбитак забрањен
Публикација ИРС 550 наводи да ће се недозвољени губитак додати трошковној основи нове хартије од вредности. Ово ће у суштини надокнадити добитак касније и можда ће створити губитке приликом будуће продаје хартија од вредности. Поред тога, у сврху капиталног добитка, период чувања нове хартије од вредности обухватаће продат вредност хартије од вредности.
Концепт суштинске идентичности
Радите око правила продаје прања
Постоји неколико прихватљивих решења која би вам могла помоћи да одржите целокупни или део свог одбитка док купујете потпуно идентичне хартије од вредности. Први је да се може делимично одузети ако се прода више залиха, а затим се откупи у року од 60 дана око продаје. На пример, ако поседујете 1.000 акција КСИЗ-а и продајете их све са губитком, а затим откупите 200 акција, можда ћете и даље имати право да одузмете губитак од проданих 800 акција. Будући да ће се онемогућени губитак и осталих 200 деоница додати на основу трошка ново купљених 200 акција, остатак вашег губитка тачно не нестаје; једноставно касни.
Друго решење је само куповина суштински идентичних акција изван периода од 30 дана пре или после продаје, што резултира губицима.
Доња граница
Правило продаје прања може резултирати онемогућавањем пријеко потребног одбитка. Из тог разлога је неопходно да схватите шта се сматра „суштински идентичним“ и следите горе наведене предлоге да бисте се придржавали правила продаје прања.
