Акцијске опције су погодности запослених које им омогућавају да купују акције послодаваца са попустом на тржишну цену акција. Опције не преносе власнички интерес, али их искоришћавање за стицање удела чини. Постоје различите врсте опција, свака са својим пореским резултатима.
Кључне Такеаваис
- Опције акција спадају у две различите категорије: статутарне, које се додељују на основу планова куповине или подстицајних планова акција, и необавештене опције које не долазе без планова. Добитни резултати када продајете залихе стечене коришћењем законом прописаних опција за акције, што ствара алтернативни минимални порез. Уколико ако користите нон-статутарну опцију, морате укључити фер тржишну вредност акција кад сте је стекли, умањену за било који износ који сте платили за залиху. Када продате дионицу, пријављујете капиталне добитке или губитке за разлику између пореске основице и шта добијате од продаје.
Две врсте опција са акцијама
Опције акција се деле у две категорије:
- Законске опције акција, које се одобравају у оквиру плана куповине акција запосленика или подстицајног опционог плана (ИСО) Необвезујуће акције акција, познате и као неквалификоване акције, које се додељују без било какве врсте плана
Пореска правила за статутарне опције акција
Давање ИСО-а или друге законом прописане опције дионица не доноси било какав непосредни приход подложан редовним порезима на доходак. Слично томе, коришћење опције за стицање залиха не доноси непосредни приход све док држите залиху у години у којој је стекнете. Резултати прихода када касније продате залихе стечене коришћењем опције.
Међутим, коришћење ИСО-а производи прилагођавање у сврху алтернативног минималног пореза, или АМТ - пореског система у сенци, осмишљеног да осигура да ће они који смање редовити порез кроз одбитке и друге пореске олакшице платити бар неки порез. Прилагодба је разлика између фер тржишне вредности залиха стечених употребом ИСО-а преко износа плаћеног за залиху, увећаног за плаћени ИСО ако постоји. Међутим, прилагођавање је потребно само ако су ваша права на залихама преносива и не подлежу знатном ризику од одузимања у години у којој се врши ИСО. А фер тржишна вредност залиха за потребе прилагођавања одређује се без икаквог ограничења застаревања када права у акцији први пут постану преносива или када права више нису изложена значајном ризику одузимања. Сігналы абмеркавання
Образац 6251 помоћи ће вам да схватите да ли дугујете било који АМТ након вежбања ИСО-а.
Како функционише извештавање
Када спроводите ИСО, ваш послодавац издаје образац 3921 - Вежбање подстицајног плана опција у складу са чланом 423 (ц) , који пружа информације потребне за потребе пореског извештавања. Ево примера како се користе информације из обрасца 3921 за извештавање о примени ИСО:
На пример, ове године сте искористили ИСО да бисте стекли 100 акција акција, чија су права постала одмах преносива и нису била изложена значајном ризику од одузимања. Платили сте 10 долара по акцији (вежба цена), што је приказано у пољу 3 Обрасца 3921. На дан вежбе, фер тржишна вредност акције била је 25 долара по акцији, што је приказано у пољу 4 обрасца. Број стечених акција наведен је у пољу 5. АМТ прилагођавање износи 1.500 УСД (2.500 минус минус 1.000 УСД).
Када продајете залихе стечене коришћењем ИСО или плана куповине акција запослених, извештавате о добити или губитку од продаје. Када су залихе стечене са попустом у оквиру плана опција запосленог, добит ћете образац 3922 - пренос залиха стечених путем плана куповине акција запослених од вашег послодавца или посредника за трансфер корпорације . Информације на овом обрасцу помажу вам да одредите колики добитак или губитак и да ли је то капитал или обични приход.
Пореска правила за необвезујуће акције
За ову врсту опције акција постоје три догађаја, сваки са сопственим пореским резултатима: Одобрење опције, коришћење опције и продаја акција стечених вежбањем опције. Примање ових опција одмах се опорезује само ако се њихова фер тржишна вредност може лако утврдити (нпр., Опцијом се активно тргује на берзи). Међутим, у већини случајева не постоји лако утврђена вредност, тако да одобравање опције не резултирају никаквим порезом.
Када искористите опцију, у приход укључите фер тржишну вредност акција у тренутку када сте је стекли, умањену за било који износ који сте платили за залиху. Ово је обичан приход од зараде пријављен на вашем В2, чиме се повећава ваша пореска основа у залихама.
Касније, када продате залихе стечене коришћењем опција, пријавите капитални добитак или губитак за разлику између пореске основице и онога што добијете од продаје.
Доња граница
Опције акција могу бити драгоцена корист запосленика. Међутим, пореска правила су сложена. Ако примате опције акција, требало би да разговарате са својим пореским саветником да утврдите како та пореска правила утичу на вас.
