Пензиони фондови су врста плана у којем послодавци, запослени или комбинација оба уплаћују у фонд за пружање пензионих накнада запосленима. Овај новац за пензије дуги низ година се улаже у разне финансијске хартије од вредности. Новац расте и исплаћује се запосленима да им обезбеде приход током пензије.
Кључне Такеаваис
- Пензиони фонд је план где послодавци и запослени дају доприносе за помоћ у финансирању будућих пензионих накнада за запослене. Типично, пензиони фондови не морају да плаћају порез на капитални добитак. Због тога што су пензиони фондови ослобођени плаћања пореза на капиталну добит, имовине у средства могу временом брже расти. Док пензијски фонд не плати порез на капитални добитак, расподјеле запосленима опорезују се по уобичајеној стопи дохотка запосленика.
Пензиони фондови и порези
Пензиони фондови временом стварају имовину и омогућавају појединим запосленима повластице након одласка у пензију. Сваки запослени обично има право да прихвати једнократну исплату из пензије у тренутку пензионисања или да прима месечне исплате примања.
Порез на капиталну добит доспијева на остварени профит од продаје одређених врста имовине, као што су акције, обвезнице, узајамни фондови и фондови којима се тргује на берзи (ЕТФс). Порез на капиталну добит је подељен на две врсте: краткорочни порез на капитални добитак и дугорочни порез на капитални добитак.
Краткорочни порез на капитални добитак односи се на остварени профит од продаје хартија од вредности које су купљене и продате у једној или мањој години. Дугорочни порез на капитални добитак односи се на остварену добит од продаје хартија од вредности купљених и продатих у периоду дужем од једне године.
Пореске стопе на ове добитке су различите. За средства као што су акције, обвезнице и фондови, дугорочна стопа пореза на капитални добитак може бити 0% или 15% или 20%, зависно од нивоа прихода појединца или ентитета. Краткорочни порез на капитални добитак једнак је уобичајеној стопи дохотка појединца или ентитета.
Пошто пензиони фондови обично улажу у ове врсте имовине, могло би се очекивати да они морају да плате ове порезе. Међутим, пензиони фондови ослобођени су плаћања пореза на капиталну добит. Ово ствара јединствене могућности за раст имовине у пензијским фондовима.
Како пензиони фонд користи од неплаћања пореза на капитални добитак
Обично пензиони фондови не морају да плаћају порез на капиталну добит, што омогућава да средства у фондовима расту брже. Размотрите пензиони фонд са почетним билансом од 10 милиона долара који расте за 10% сваке године током пет година и плаћа нула пореза на капитални добитак. Претпоставимо да се на крају сваке године целокупни портфолио ребалансира и све инвестиције продају и замене различитим. На крају пет година, овај фонд расте на приближно 16, 1 милиона долара и не плаћа порез на капитални капитал у том процесу.
Замислите сада други хипотетички сценариј у којем пензиони фондови морају плаћати порез. Фонд са почетним билансом од 10 милиона долара и растом од 10% сваке године вредео би 15, 04 милиона долара на крају пет година ако би се на крају сваке године потпуно ребалансирао и порез на капитални добитак износио 15%. Међутим, фонд би морао платити 889.000 УСД укупног пореза на капиталну добит.
Будући да пензиони фонд у првом сценарију не мора плаћати порез на капиталну добит, тај новац штеди (889.000 долара у овом сценарију). Будући да тај новац остаје у пензијском фонду, он такође расте, додајући у пензијски биланс додатних 180.000 УСД капитала.
Порези на расподјелу запослених
Иако сами пензиони фонд не мора да плаћа порез на капитални добитак, расподјеле запосленима опорезују се стопама дохотка корисника. Ако запослени користи своје расподјеле пензијских фондова за сопствене инвестиције, тај новац бит ће подложан порезу на капитални добитак у години у којој се остваре било који остварени добици. Међутим, будући да је пензиони фонд ослобођен пореза пре расподеле, то резултира већом пензионом погодношћу за запосленог.
Посебна разматрања
Иако пензиони фондови нису обавезни да плаћају порез на капитални добитак, корпорације које снабдевају пензијске фондове плаћају порез на добит. Овај износ може имати одређени утицај на износ који компаније уплаћују у пензионе фондове запослених, што може имати утицаја на биланце инвеститора.
