Тренутни омјер је метрика коју финансијска индустрија користи за процјену краткотрајне ликвидности компаније. То одражава способност компаније да генерише довољно новца да исплати све дугове уколико доспеју у исто време. Иако је овај сценарио мало вероватан, способност предузећа да брзо ликвидира средства да испуни обавезе индикативно је за његово целокупно финансијско здравље.
Одређивање тренутног односа
Тренутни омјер, познат и као омјер ликвидности, једноставан је концепт који захтијева само два податка да би се израчунали: укупна текућа имовина и укупне текуће обавезе.
Кратка имовина укључује само она средства која имају облик новца или еквивалента новца, попут акција или других тржишних хартија од вредности која се могу брзо ликвидирати. Текуће обавезе се састоје само од оних дуговања који доспевају у року од наредне године. Дељењем текуће имовине на текуће обавезе, тренутни омјер одражава степен до кога краткорочни ресурси компаније надмашују своје дугове.
У идеалном случају, компанија која има тренутни омјер 2 назначила би да је њена имовина једнака дупло већој пасиви. Иако нижи омјери могу указивати на смањену способност испуњавања обавеза, нема чврстих и брзих правила када је у питању добар или лош омјер струје. Омјер сваке компаније треба упоредити са онима других у истој индустрији, и са сличним пословним моделима да би се утврдио који ниво ликвидности је индустријски стандард.
Израчунавање тренутног односа у Екцелу
За врло мала предузећа, израчунавање укупне текуће имовине и укупних текућих обавеза можда неће бити претешки посао. Како предузећа расту, међутим, број и врсте дугова и прихода могу постати веома разнолики. Мицрософт Екцел пружа бројне бесплатне обрачунске обрасце који помажу у праћењу новчаног тока и других показатеља профитабилности, укључујући образац анализе и ликвидности.
Након што утврдите укупну имовину и обавезе, израчунавање тренутног омјера у Екцелу је врло једноставно, чак и без шаблона.
Прво унесите своју тренутну имовину и тренутне обавезе у суседне ћелије, рецимо Б3 и Б4. У ћелију Б5 унесите формулу „= Б3 / Б4“ да бисте подељели имовину према својим обавезама и биће приказан израчун за тренутни омјер.
Као пример, рецимо да власник малог предузећа по имену Франк жели да се прошири и треба да одреди његову способност да преузме већи дуг. Пре него што затражи зајам, Франк жели да се увери да више него може да испуни своје тренутне обавезе. Франк такође жели да види колико новог дуга може да преузме, а да не претегне своју способност да покрије плаћања. Не жели се ослонити на додатни приход који може бити, али не мора бити остварен експанзијом, па је важно бити сигуран да његова текућа имовина може поднијети повећани терет.
Након консултација са билансом успеха, Франк утврђује да његова текућа имовина за годину износи 150 000 долара, а тренутне обавезе на 60 000 долара. Дељењем имовине предузећа на његове обавезе израчунава се тренутни омјер 2, 5. Будући да посао већ има тако одличан омјер, Франк може узети барем додатних 15.000 УСД зајма за финансирање експанзије без жртвовања ликвидности.
