Порески третман дивиденди у САД-у зависи од тога да ли их Кодекс интерних прихода класификује као "квалификоване" или "обичне". Квалификоване дивиденде опорезују се по истим стопама као и дугорочни капитални добици; ове стопе су ниже од обичних стопа пореза на доходак и од 2019. не прелазе 20%.
Обичне дивиденде опорезују се као обични доходак, што би, зависно од нечијег пореског оквира, могло значити стопу од чак 37%. Улагачи плаћају порез на обичне дивиденде по истим стопама које плаћају на редовни доходак, као што су зараде или зараде. Стопе пореза на доходак и капитални добици се мењају током времена, али последње године су знатно ниже од прве.
Квалификована у односу на обичне дивиденде
Дивиденда је део зараде компаније која се исплаћује директно акционарима. Компаније које нуде дивиденде плаћају фиксни износ по акцији и могу је прилагодити према горе или према доље са сваким периодом зараде (обично календарским кварталом), на основу начина на који компанија ради. Инвеститор мора да плати порез на своје дивиденде, али колико ће платити зависи од тога да ли су дивиденде квалификоване или обичне.
Квалификоване дивиденде, које имају повољнији порески третман, морају да испуњавају неколико критеријума. Морају их издати америчке корпорације којима се јавно тргује на главним берзама, као што су Дов Јонес или НАСДАК. Инвеститор их мора посједовати најмање 60 дана у периоду од 121 дана. Одређене дивиденде - попут оних изведених из плана власништва над запосленима или издатих од стране организације ослобођене од пореза - не испуњавају услове за квалификован статус.
Нема значајне разлике између квалификованих и обичних дивиденди осим њиховог пореског третмана.
Порески третман пореза на дивиденде
Улагачи фаворизују квалификоване дивиденде јер подлежу нижим пореским стопама, точније онима које се убирају на дугорочни капитални добитак, а не онима који се наплаћују из обичних прихода. То је тачно без обзира на порески оквир инвеститора, мада највеће уштеде остварују инвеститори у прва два разреда, при чему разлика између пореских стопа између две врсте дивиденди може износити и до 20%.
Од 2019. године, порески распоред квалификованих дивиденди садржи само три нивоа: 0%, 15% и 20%. Улагачи у доња два пореска разреда у потпуности су ослобођени пореза на квалификоване дивиденде. Са порезном стопом од 0%, инвеститори са малим примањима могу задржати сав новац који зараде кроз квалификоване дивиденде.
За све остале инвеститоре, пореска стопа за квалификоване дивиденде износи 15%, с изузетком оних у највишем пореском разреду, који плаћају 20%. Овај порески оквир садржи појединачне датотеке које зарађују 510.300 или више и ожењени заједнички подносиоци зараде од комбинованих 612.350 или више долара.
Појединци који зарађују 200.000 или више долара, а брачни парови који зарађују 250.000 УСД више, плаћају додатних 3, 8% од прихода од улагања, укључујући квалификоване дивиденде.
Хипотетички пример
Да бисте видели разлику коју ова два пореска третмана праве, замислите инвеститора са 5.000 акција Компаније Кс које генеришу по 2 долара у редовним дивидендама, односно 10.000 долара годишње. Претпоставимо да је самац и има опорезиви доходак од 50 000 УСД годишње, што га ставља у границу стопе маргиналне стопе од 22% за обични доходак. Пошто обичне дивиденде не примају посебан порески третман, он плаћа 22%, или 2.200 долара, пореза на своје дивиденде. Међутим, ако је његова дивиденда квалификована, он плаћа стопу од 15%, на основу својих прихода или 1.500 УСД.
Замислите да исти инвеститор, још увек сам, остварује опорезиви приход од милион долара годишње, искључујући дивиденде од 50.000 акција компаније Кс компаније. Са 2 УСД по акцији, његова годишња дивиденда износи 100, 000 УСД. Порезан на максималну стопу од 37%, он дугује 37.000 УСД савезних пореза на дивиденде ако су обичне, али само 20.000 УСД ако су квалификоване, уштеда од 17.000 УСД.
