Шта су неквалификоване променљиве ануитете?
Неквалификовани варијабилни ануитети су инвестициона средства одложена за порез са јединственом пореском структуром. Иако нећете примати одбитак пореза за новац који доприносите, ваш рачун расте без опорезивања све док новац не извадите, било путем подизања новца или као редовни доходак у пензији.
Кључне Такеаваис
- Неквалификовани променљиви ануитети не дају вам право на одбитак пореза за ваше доприносе, али ваша инвестиција ће порасти за одлагање пореза. Када извршите повлачење или почнете да редовно плаћате ануитет, тај новац биће опорезован као обични доходак. новац који узмете прије 59½ године такође ће бити подвргнут 10% казна раног повлачења у већини случајева.
Како раде неквалификоване варијабле ануитети
Променљиви ануитети функционишу као већина врста уговора о ануитету које продају осигуравајуће компаније. Заузврат, за новац који улажете, осигураватељ вам обећава да ће вам исплаћивати редован доходак, почевши од пензионе доби и настављајући до краја живота.
Квалификовани ануитет је врста рачуна за пензију, слично традиционалном ИРА-у, који обично даје право на одбитак пореза за износ који доприносите, до границе ИРС-а. С друге стране, неквалификовани ануитет се не сматра пензионим рачуном за пореске сврхе и не доноси вам одбитак - чак и ако га користите за уштеду за пензију.
Дајете доприносе неквалификованом променљивом ануитету с доларима након опорезивања, попут додавања новца на банковни рачун или било какве инвестиције ван пензијског плана. Осигуравач тада инвестира ваше доприносе у подрачуне, који су слични узајамним фондовима, по вашем избору. Вредност ануитета варира у зависности од перформанси инвестиција које сте изабрали. Супротно томе, осигуравач фиксног ануитета осигурава инвестиције и обећава вам унапред одређени поврат.
Иако не примате никакву претходну пореску попуст с неквалификованим ануитетом, зарада на вашим подрачунима расте одложено за порез. То је јединствена пореска предност ових ануитета. Са другим неквалификованим рачунима - попут брокерског рачуна или узајамног фонда - камате, дивиденде и расподјеле капиталних добитака које ваше инвестиције генеришу опорезују се за годину у којој их примите. То је тачно да ли узимате новац у готовини или га једноставно улажете.
Зарада на вашем рачуну са променљивим ануитетом постаје опорезива само кад повучете новац или примите приход од осигуратеља у фази исплате ренте. У том се тренутку новац који примате опорезује по стопи као и ваш обичан доходак.
Порез на повлачења и приход
Када примате новац од неквалификованог променљивог ануитета, опорезује се само ваш нето добитак - зарада од ваше инвестиције. Новац који сте допринијели ануитету не опорезује се јер сте га зарадили са америчким доларима након опорезивања. Као резултат тога, део сваке уплате коју примите третира се као главница (тј. Поврат улагања у уговору) за пореске сврхе.
Како се то израчунава? У суштини, неопорезиви део сваке исплате је одређен односом ваше инвестиције у уговору и стања на рачуну. Тачније, опорезовани и опорезовани делови плаћања ануитета израчунавају се помоћу посебног израчуна који је објашњен у ИРС Публикацији 575.
Осигуравајућа компанија ће пријавити укупне годишње исплате вама и ИРС-у на Обрасцу 1099-Р. Обично ће образац показати и ваш опорезиви износ тако да нећете морати сами да то процените.
Порези на смрт
Уговор о променљивом ануитету може да предвиђа да ће на вашу смрт особа коју именујете као корисник добити једнократну смртну накнаду. У зависности од услова уговора, када се исплати смртна накнада кориснику, неки порези могу бити дужни.
Иако је ово наследство, корисник мора платити порез на доходак на део уплате који прелази преосталу инвестицију у уговору. Ово је непокривени део трошкова за уговор који је остао након уплата и повлачења које сте добили током свог живота.
Да ли је корисник ваш супружник или неко други, такође утиче на то.
- Корисници супружника. Супружник који наследи неквалификовану променљиву ануитету обично има могућност да уговор настави у своје име; Ако одаберете ову опцију, супружник штеди од опорезивања све док не покрене повлачење. Међутим, ако супружник одлучи да узме паушалну смртну накнаду, зарада постаје одмах опорезива као обични доходак. Корисници који нису супружници. За кориснике који нису супружници обично постоје три опције, зависно од услова уговора: узети опорезива паушалну расподелу (као што је горе поменуто), повући новац током петогодишњег периода или извршити расподелу на основу корисниковог очекивано трајање живота. Дистрибуција мора почети у року од једне године након датума смрти власника рачуна.
Променљиви ануитети често имају високе накнаде, укључујући трошкове предаје ако требате да рано раскинете уговор.
Остала разматрања
Поред основних пореских правила, постоје и друга питања која треба размотрити са променљивим ануитетима, било да су квалификовани или неквалификовани:
Накнаде. Променљиви ануитети повлаче за собом знатне трошкове у облику накнаде за осигурање, која покрива сваку загарантовану накнаду за смрт, као и административну накнаду. Те накнаде се заснивају на проценту вредности у уговору и примењују се из године и у години; могу просечно износити око 2% или више годишње, у зависности од осигуравајућег друштва и других фактора. Не можете одбити ове износе као инвестиционе трошкове; они постају део вашег трошка (улагања) у уговору.
Додатни порези. Порески обвезници са високим примањима морају укључити опорезиви део свог променљивог дохотка у ануитету у обрачун свог додатног пореза на приход од 3, 8%.
Ране дистрибуције. Као и код других рачуна са одгођеним порезом намијењених за умировљење, варијабилно повлачење ануитета било које врсте - било да се ради о једном повлачењу или протоку мјесечних плаћања - које се узимају прије 59 и пол године, подлијеже 10% казне пријевременог повлачења на опорезиви дио плаћања. Казна се не примењује ако сте потпуно и трајно онеспособљени; такође се не односи на корисника који прима плаћања након ваше смрти, без обзира да ли сте ви или корисник млађи од 59½.
Накнаде за предају. Ако „предате“ уговор, што значи да га уновчите пре него што почнете да примате ануитетне исплате, можда ћете се суочити са значајном накнадом за предају коју је осигуратељ осигурао. Део новца који представља вашу инвестицију у уговору је ослобођен пореза, али сваки додатни износ опорезује се као обични доходак. Ако примите мање новца него што сте га платили у уговору, након одбитка накнаде за предају, можете изгубити порез.
Размене за друге ануитетне уговоре. Уместо да уновчите променљиви ануитет, како бисте купили један са повољнијим условима (као што су ниже годишње накнаде) и платили порез у том тренутку на било какво повећање у односу на вашу инвестицију, можете пребацити на други уговор у оној што се назива размена 1035. Размена је опорезована све док су ануанти у оба уговора исти.
Задржавање Осигуравајућа компанија ће аутоматски одбити порезе на опорезиви део ваших ануитетних уплата, на основу стопе која се односи на обичан доходак, као да сте у браку са три одбитка (чак и ако сте самци). Међутим, одустајање можете одустати подношењем обрасца ИРС В-4П.
Доња граница
Променљиви ануитети могу бити привлачни из пореске перспективе због одлагања која вам омогућава да одложите порез на добит од улагања. Међутим, у неком тренутку ћете ви или ваши корисници морати да платите порез на приход остварен уговором. Штавише, порез ће бити по вашој стопи за обични доходак, а не по повољнијој стопи капиталног добитка коју бисте платили ако бисте исте инвестиције вршили на редовном пореском рачуну.
Пре повлачења повлачења из неквалификованог променљивог ануитета или ако наследите новац од једног, важно је потражити компетентни порески савет. Погрешан потез могао би створити огроман рачун за порез.
