Улагања у некретнине од стране појединаца у порасту су, али већим делом ограничена су на фондове за инвестирање у некретнине (РЕИТс) и узајамне фондове за некретнине. Иако многи малопродајни инвеститори купују, управљају и изнајмљују опорезиву имовину, мање од 2% пензијских рачуна укључује некретнине било које врсте. Међутим, појава самоуправних ИРА-а, који не само што омогућавају, већ и подстичу производе на тржишту некретнина, почињу да мењају ситуацију. Директно улагање у некретнине постаје све већа опција за инвеститоре оријентиране на пензионере који желе искористити потенцијал повратка некретнина и његове способности као диверзификатора портфеља и заштите од инфлације.
Само-усмјерени ИРА-ови инвеститорима омогућавају исто дискрецијско право као што обично имају над својим опорезивим улагањима, али омогућују порезно одгођен раст зараде. У облику само-усмјереног ИРА-а, инвеститори могу директно инвестирати у некретнине, хипотеке, приватне пласмане и другу нетрадиционалну имовину: Одељак 408 Закона о унутрашњим приходима омогућава куповину имовине средствима која су у већини уобичајени облици ИРА-а, укључујући традиционални ИРА, Ротх ИРА и поједностављену пензију запослених (СЕП). Помоћу таквих структура инвеститори могу постићи значајну флексибилност у могућностима улагања, већу контролу над пензионом имовином и потенцијал улагања који пружају директна улагања у некретнине.
Само-усмерени ИРА-и
Само-усмерени ИРА је онај који власнику рачуна омогућава активно управљање портфељем, доношење одлука о инвестирању и избор производа - било шта од акција и обвезница до алтернативних инвестиција - уместо да финансијска институција то уради.
Да би се инвестирало коришћењем ИРА-е усмјереног на ИРА, ИРА се мора држати код квалификованог повереника или скрбника. Генерално, ови повереници пружају административне услуге, као што су вођење евиденције о доприносима и другим активностима, подношење потребних извештаја ИРС-а, издавање изјава клијента и пружање информација које се односе на правила и прописе који регулишу ИРА-е (на пример, ограничења доприноса и правила о одбитку, правила за дистрибуцију и казне за рано повлачење).
Могућности улагања за само-усмјерене ИРА-е
Опције улагања за самосталне ИРА-е обично нису ограничене на традиционална средства, већ укључују све што дозвољава ИРС. Ово ствара већи потенцијал за диверзификацију од редовних ИРА-а, где су улагања често ограничена на узајамне фондове или депозитне сертификате (ЦД-ове). Међутим, иако су према савезним прописима све врсте улагања дозвољене, нису сви скрбници предвиђени за све класе имовине, укључујући некретнине или хипотеке. Стога би потенцијални власници рачуна требало да се провере са скрбником пре успостављања ИРА-е.
Недопустива улагања
Ови ИРА-и не могу улагати у средства забрањена ИРС-ом, као што су животно осигурање и предмети за наплату, и морају следити иста правила и прописе ИРС-а који покривају редовне ИРА-е. (о колекционарству у разматрању колекционарских инвестиција .)
Иако је ИРА рачун без дискреције, прописи прописују власника ИРА-е одговорним за поштовање свих регулаторних захтева. Будући да скрбник обично не утврђује да ли је инвестиција у складу са регулаторним захтевима или пружа правне или пореске савете, инвеститори заинтересовани за самосталне ИРА-е треба да потраже савет од независног пореског или правног саветника.
Опције улагања
Поред ширења акција и обвезница, опције улагања које су доступне за самосталне ИРА могу обухватати следеће врсте возила за некретнине:
- Обезбеђене и необезбеђене белешке (хипотеке и делатности поверења) Партнерства и заједничка улагањаПриватне залихеЈавни промет дионицама, обвезницама и узајамним фондовимаОстала улагања Потраживања потраживањаОбитељске и вишечлане кућеАпартманске зградеКоперативеКомерцијална имовинаПословно или непродато земљиште
Важно је пронаћи скрбника са искуством у руковању тим инвестицијама, јер се примењују посебна правила о пореском извештавању и оперативне процедуре.
Самозаступање је забрањено
У својој ИРА-и можете купити земљу или имовину (стамбену и пословну) све док то не резултира само-бављењем. То значи да не можете купити кућу или зграду у којој ћете живети или пословати. ИРА такође не може купити било коју имовину у вашем власништву или посао у којем ви или одређени чланови породице имате одређени проценат власништва. ИРА је такође забрањена продаја било које имовине вама или било којој од горе наведених страна.
Оперативни поступци и порези
Једном када обезбедите документацију и одговарајућа упутства за куповину некретнине, ваш ИРА старатељ ће покренути куповину за ваш ИРА. Наслов некретнине ће одражавати име вашег скрбника ИРА-е. Сви трошкови управљања имовином и трошкови везани за имовину морају се обављати преко ИРА-е, тако да ИРА мора имати довољно новца да плати ове износе. Потреба да се ослањају на спољни капитал да би се финансирали трошкови управљања може довести до губитка пореских олакшица или настанка казни.
Ако се имовина финансира из дуга, она може створити оно што је познато као неповезани опорезиви приход од пословања (УБТИ), који се опорезује према ИРС коду. Ово је за разлику од других зарада, које су одложене порезом док се не повуку из ИРА-е. Инвеститори који желе уложити у имовину која се финансира из дугова треба да контактирају свог пореског саветника како би истражили пореске импликације.
Контрола чековне књижице
За инвеститоре који желе већи утицај на своје инвестиције, контрола чековних књижица је још једна опција. Ово омогућава власнику ИРА-е да купује пишући чекове у име ИРА-е. Трансакције су олакшане преко ЛЛЦ предузећа у власништву ИРА-е. Остале правне структуре, попут С корпорација, обично нису доступне јер не дозвољавају ИРА-има као инвеститорима. Стварање ЛЛЦ-а за ИРА улагања може дати инвеститору још већу контролу над његовом имовином и смањити одређене накнаде за старатељство. (Сазнајте више о предностима ЛЛЦ предузећа и С корпорација у случају да укључите свој посао? )
Обично власник ИРА има могућност обављања одређених управљачких функција, као што су оглашавање, прикупљање и депоновање чекова за најамнину и плаћање повезаних рачуна. Ово даје инвеститору велику предност, посебно када се купује имовина над некретнинама, што је обично временски осетљив предлог који захтева могућност писања чекова на степеницама суда. (о улагању у форецлосуре у успешне стратегије за улагање у форецлосуре.)
Импликације за пензионисање
Директно улагање у некретнине у прошлости је довело до значајног богатства за инвеститоре који разумеју повраћај ризика ове класе имовине. Иако многи малопродајни инвеститори купују, управљају и изнајмљују опорезиве некретнине, мање од 2% пензијских рачуна укључује некретнине било које врсте. Употреба самосталних ИРА-а пружа инвеститорима могућност да директно улажу у имовину и другу имовину која се односи на некретнине, истовремено пружајући способност одлагања пореза традиционалним ИРА-има.
Доња граница
У облику самосталног ИРА-а, инвеститори могу директно да улажу у некретнине, хипотеке, приватне пласмане и друга нетрадиционална средства. У неким случајевима власници ИРА-е имају приступ чековним књижицама до својих ИРА стања. Помоћу таквих структура инвеститори могу постићи значајну флексибилност у могућностима улагања, већу контролу над пензионом имовином и потенцијал улагања који пружају директна улагања у некретнине.
