Дефиниција поклона у поверењу
Поклон у поверење је индиректно преношење имовине кориснику помоћу посебног правног и фидуцијарног аранжмана. Сврха поклона у повјерење је избјећи порез на поклоне који премашују годишњи износ за искључење пореза на поклоне. Даваоци поклона готово увијек плаћају порез на поклоне ако поклони пређу 13.000 долара у току једне године. Поклоне у поверење обично користе родитељи или баке и деке који желе да оснују фонд поверења за своју децу или унуке.
Сломити поклон у поверењу
Даваоци поклона могу давати поклоне који прелазе годишњу искљученост без плаћања пореза, успостављајући посебну врсту поверења, попут Цруммеи-овог поверења. Поклон Цруммеи-овом повјерењу омогућава кориснику да повуче имовину поклона у ограниченом времену, због чега се дар сматра постојећим интересом и самим тим испуњава услове за искључење пореза на поклон. Ако поклон није имао ова ограничена права на повлачење, сматрао би се будућим каматама и стога би био подложан порезу на поклон. Међутим, опште се подразумева да корисник неће повући средства током периода повлачења.
КЉУЧНЕ ТАКЕАВАИС
- Поверено поклон је одржив начин избегавања пореза на поклоне који премашују годишњи износ за искључење пореза на поклоне.
- Поклон Цруммеи-овом повјерењу омогућава корисницима да повуку поклон у ограниченом времену, што га дарује као садашњи интерес и стога испуњава услове за искључење пореза на поклон.
- ИРС периодично мења ослобађање од пореза на имовину и поклоне, али према последњим подацима које су најављене у 2018. години, изузеће је 5, 6 милиона долара по појединцу и 11, 2 милиона долара по брачном пару.
Поклон у поверењу и Порезни детаљи
У 2018. години ИРС је објавио да је ослобађање од пореза на имовину и поклон 5, 6 милиона долара по појединцу и 11, 2 милиона долара за брачни пар. Индивидуални лимит је пораст са 5, 49 милиона УСД у 2017. Годишњи износ за изузеће поклона је 15.000 УСД, што је пораст од 14.000 УСД у 2017. Уз лимите за 2018. годину, ИРС је објавио и неколико додатних ажурирања, укључујући нову интернетску службу за доставу транскрипата (ТДС), који појединцима и овлашћеним стручњацима омогућава преглед и испис тренутних транскрипата рачуна за пријаве пореза на имовину.
Претходних година искључење пореза на поклоне били су следећи износи:
- 1.500.000 (2004-2005) 2.000.000 (2006-2008) 3.500.000 (2009) 5.000.000 (2010-2011) 5.120.000 (2012) 5.250.000 (2013) 5.340.000 (2014) 5.430.000 (2015) 5.450.000 (2016) 5.490.000 (2017)
Поклон поверења и наследства
Поклон у поверење је један од начина успостављања финансијског јастука за будуће генерације. Пренос богатства с једне генерације на другу путем опоруке или другог средства за насљеђивање је компликован посао, и логистички и емоционално. Истовремено, ова правила могу донијети огромне користи појединцима, породицама и заједницама. Пример: у мају 2017. Хинрицхс Породични Труст донирао је 17, 273 долара Фондацији Солано Цоммунити, поделивши суму за случај - директно из њиховог поверења. Разумевање нијанси даривања може донети додатну вредност и даваоцима и корисницима.
