Сједињене Државе имају највишу стопу пореза на добит од 34 развијене земље слободног тржишта које чине Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД). Гранична стопа пореза на добит у Сједињеним Државама износи 35% на савезном нивоу и 39, 2% након обрачуна државних пореза, према пореској бази ОЕЦД за 2013. годину. Глобални просек је много нижи, 25%. Швајцарска ужива најнижу националну стопу, 8, 5%, али њена стопа се повећава на 21, 1% након факторирања локалних пореза, дајући Ирској најнижу укупну стопу, од 12, 5%. Висока пореска стопа на америчке корпорације, у комбинацији са светским опорезивањем, утиче на америчка предузећа на више начина - неки би тврдили негативно.
Шаље радна места, добит и порез на приход у иностранству
Америчка влада опорезује приход који америчке корпорације зарађују не само у земљи, већ и у иностранству. Будући да компаније плаћају и порез на добит зарађену у иностранству владама тих земаља, америчке корпорације плаћају двоструки порез на приход остварен у иностранству. Већина развијених земаља не користи овај систем; они користе територијални порески систем. Да су САД користиле територијални систем, компаније са седиштем у САД-у дале би ујаку Сему само профит који је овде зарађен. Овај двоструки порез не само да представља терет за корпорације сам по себи, већ их и ставља у неповољнији положај у поређењу са страним конкурентима који не подлежу двоструком порезу. (Да бисте сазнали шта неке корпорације раде да би заобишле овај проблем, погледајте „Прекоморске касе за готовину: Акционарска благодат или оптерећење пореских обвезника?“)
„Висока стопа пореза на добит доводи САД у конкурентску неповољност у односу на земље са нижим порезима као што су Ирска и Канада у настојању да привуку нова корпоративна улагања и радна места“, каже Јохн Боид, Јр., Директор Тхе Боид Цомпани, Принцетон, Фирма са седиштем у Њујорку, која саветује велике корпорације о томе где да лоцирају своје погоне и инвестирају широм света.
Резултат је премештање америчких корпорација у стране земље са повољнијим пореским законима. Када ове компаније преселе своје седиште или оснују стране подружнице, радна места и профит се селе у иностранство. Број америчких радних места у великим мултинационалним корпорацијама смањио се током последње деценије за 2, 9 милиона, чак више од 2, 4 милиона радних места које су ове компаније створиле у иностранству. У 2009. години отприлике једна трећина радника свих ових компанија била је лоцирана у иностранству. А америчке компаније су у 2013. држале 1, 95 билиона долара у страним земљама, према прорачунима Блоомберг Невс-а. Када можете бирати где желите да послујете, има смисла одабрати опцију са најнижим ценама, а то чине многе корпорације.
Она троши огромне ресурсе
Будући да пореске стопе и одбитци и кредити за корпорације имају тако значајан утицај на суштину корпорација, лобирајући политичаре да мењају или одржавају порески кодекс на начин који користи корпорацијама постаје драгоцена употреба прихода предузећа. Да корпоративни порези не би били такво оптерећење, компаније би уместо тога могле да троше лобирање долара на развој нових производа и услуга и повећање продаје. Не само да корпорације губе, већ и њихови купци губе, јер овим производима и услугама треба више времена да се дође на тржиште или уопште не стигну тамо. И упркос високој пореској стопи Сједињених Држава, економисти пројектују да би снижавање стопе у ствари повећало порески приход јер би корпорације могле да посвете више ресурса опорезивим активностима остваривања профита.
Око 10% савезног прихода долази од пореза на добит; остатак долази од пореза на зараде (34%), пореза на доходак (47%) и акциза, пореза на имовину и осталих пореза (9%). Удео савезног прихода који се приписује порезу на добит предузећа био је скоро 40% током 1945. и креће се око данашњег нивоа од 1980-их. Појединци су плаћали све већи удио у укупним порезима током последњих деценија, јер су корпорације плаћале опадајући удео, према Центру за буџет и приоритете политике, јавној политичкој организацији која се фокусирала на буџет и пореску политику. Ово повећање је углавном у облику пореза на зараде.
То обесхрабрује штедњу и инвестиције
„Једно велико питање које имам са високим корпоративним порезима је то што подстичу власнике предузећа да троше уместо да штеде за будућност“, каже Јефф Кеар, власник Планнинг Под-а, свеобухватне онлајн апликације за управљање догађајима. Начин структурирања пореског кодекса за предузећа, објашњава он, „ако потрошите приходе у текућој пореској години на трошкове повезане са пословањем, можете их много отписати“.
Уштеда и улагање прихода тако да је више капитала на располагању за будући раст или за одржавање пословања кроз тешка времена, била би паметнија одлука за многа предузећа, али они који штеде и улажу приходе укључују више пореза. "Високи корпоративни порези онемогућавају уштеду предузећа, што доводи до веће нестабилности у пословном свету", каже Кеар.
Нису само корпорације приметиле како висока стопа пореза на добит одвраћа штедњу и улагања. Сама влада одговорна за стопу признаје ову ману. Па зашто је нису покушали исправити?
Изгледи за реформу
Напори на реформи корпорације имају за циљ укидање пореских кредита и одбитка, смањење стопе пореза на добит и навођење компанија да доносе приход из иностранства у Сједињене Државе (зване „репатријација“) без смањења укупних прихода од савезног пореза. Многи од ових предлога нису популарни код корпорација које су често главни допринос политичким изборним кампањама. Ови доприноси дају подстицај политичарима да усреће корпорације, што често значи одржавање статуса куо. Политичари се не могу сложити око реформи, па је мало промјена. Приједлози су такође непопуларни, јер ентитети реформатори предлажу повећање пореза како би укупни државни приходи остали исти. И ове групе се боре против промена.
Доња граница
Маргинална пореска стопа од 35% на америчке корпорације обесхрабрује америчке компаније да зарађују на домаћем нивоу, што шаље радна места и опорезовани доходак у иностранство. Даје предузећима подстицај да троше сада уместо штедње и улагања за будућност, чак и кад би ово последње могло бити разборитији избор. Такође троши корпоративне ресурсе који би могли бити потрошени на развој нових производа и услуга и уместо тога преусмери те ресурсе ка лобирању политичара за повољне промене у закону о порезу на добит или за одржавање статуса куо. Пошто је порески законик толико сложен, тешко је реформисати га на начин да свима омогући боље. Уместо тога, бројни предлози за реформу никада не пролазе због сукобљених подстицаја различитих интересних група.
