Шта је клаузула о кориснику?
Клаузула о кориснику је одредба полиса животног осигурања или другог средства за улагање као што је ануитет или појединачни пензиони рачун (нпр. ИРА), који власнику полисе дозвољава да особе именује као примарне и секундарне кориснике.
Кључне Такеаваис
- Клаузула о кориснику у финансијском производу или уговору одређује ко ће добити припадајућу имовину везано за тај производ или возило након њихове смрти. Именовани корисници су оне физичке особе или субјекти које доброчинитељ наводи у поверењу, полиси животног осигурања или пензионом плану. Много ових клаузула омогућава именовање секундарног или терцијалног корисника у случају да власник преживи оне који су први именовани.
Разумевање клаузула корисника
Клаузула о кориснику дефинише појединце који ће имати користи од средстава или других погодности власника полисе или добротворца. Власник полиса може у било ком тренутку променити именоване кориснике пратећи спецификације дефинисане у политици. Израз корисник односи се на спецификацију примаоца новчаних средстава или других погодности како је одређено у полису или фонду.
Обично се свако лице или ентитет може именовати корисником полисе поверења, воље или животног осигурања. Појединац који расподељује средства, или добротвор, може поставити одредбе о исплати средстава, као што је корисник који је достигао одређено доба или био у браку. Такође, за корисника може доћи до пореских последица. На пример, иако главница већине полиса животног осигурања није опорезована, обрачуната камата може бити опорезована.
Корисници квалификованих рачуна пензионисања
Квалификовани пензиони планови, попут 401 (к) или ИРА-е, дају могућност власнику рачуна да одреди корисника. Након усвајања квалификованог носиоца плана, супружнички корисник може бити у могућности да изврши приход у својој ИРА-и. Ако корисник није супружник, постоје три различите опције за расподелу.
Прво је узети паушалну расподјелу, која цјелокупни износ опорезује на нивоу обичног дохотка корисника. Други је успостављање наслеђеног ИРА-а и повлачење годишњег износа на основу очекиваног животног века корисника, такође познатог као "растезање ИРА". Трећа опција је да се средства повуку у било које вријеме у року од пет година од датума смрти власника рачуна.
Опција растезања више није доступна за наслеђе примљено 2020. године, усвајањем Закона о постављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ) из 2019. године, тако да су доступне само паушалне опције и петогодишња правила напред. Законом о СИГУРНОСТИ предвиђено је да корисник пензијског рачуна мора преузети све расподјеле у року од 10 година.
Корисници полиса животног осигурања
Полиса животног осигурања захтевају да се именују именовани корисници. Они се могу означити као примарни, секундарни или терцијарни у случају да су примарни и / или секундарно именовани корисници преминули пре смрти осигураника. Корисник може бити појединац, организација (нпр. Добротворна организација) или фонд поверења.
Приходи од животног осигурања за кориснике сматрају се порезним и нису пријављени као бруто приходи. Међутим, свака примљена или обрачуната камата сматра се опорезивом и извештава се као свака примљена камата.
Корисници неквалификованих ануитета
Неквалификовани ануитети сматрају се одложеним пореским инструментима који власницима омогућавају да одреде корисника. Након смрти власника, корисник може бити одговоран за све порезе на смртну накнаду. За разлику од животног осигурања, ренте за смртни случај опорезују се као обични доходак на било који добитак изнад првобитног износа улагања.
На пример, ако је оригинални власник рачуна купио ануитет за 100.000 долара, а затим преминуо када је вредност била вредна 150.000 долара, добитак од 50.000 долара опорезује се као обични приход кориснику.
