Шта је корисник?
Корисник је свака особа која нешто користи и / или профитира. У финансијском свету корисник се обично односи на некога ко има право да прима дистрибуцију од поверења, воље или полисе животног осигурања. Корисници су у овим документима или посебно наведени или су испунили одредбе које их чине прихватљивим за било коју дистрибуцију која је одређена.
Кључне Такеаваис
- Корисник је појединац који прима накнаду, што је обично монетарна предност. Расподјела обично долази с порезним посљедицама, а понекад и различитим одредбама. Ако је расподјела у облику рачуна за пензију, треба узети у обзир много фактора, као што су временски оквир и износи дистрибуције, у зависности од врсте рачуна.
Корисник
Разумевање корисника
Обично се свако лице или ентитет може именовати корисником полисе поверења, воље или полисе животног осигурања. Појединац који расподељује средства, или добротвор, може поставити различите одредбе о исплати средстава, као што је корисник који је достигао одређено доба или био у браку. Такође, за корисника може доћи до пореских последица. На пример, иако главница већине полиса животног осигурања није опорезована, обрачуната камата може бити опорезована.
Корисник квалификованих рачуна
Квалификовани пензиони планови, попут 401 (к) или ИРА-е, дају могућност власнику рачуна да одреди корисника. Након усвајања квалификованог носиоца плана, супружнички корисник може бити у могућности да изврши приход у својој ИРА-и. Ако корисник није супружник, постоје три различите опције за расподелу.
Прво је узети паушалну расподјелу, која цјелокупни износ опорезује на нивоу обичног дохотка корисника. Други је успостављање наслеђеног ИРА-а и повлачење годишњег износа на основу очекиваног животног века корисника, такође познатог као "растезање ИРА". Трећа опција је да се средства повуку у било које вријеме у року од пет година од датума смрти власника рачуна.
Опција растезања више није доступна за наслеђе примљено 2020. године, усвајањем Закона о постављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ) из 2019. године, тако да су доступне само паушалне опције и петогодишња правила напред. Законом о СИГУРНОСТИ предвиђено је да корисник пензијског рачуна мора преузети све расподјеле у року од 10 година.
У случају да је корисник или имање или заклада, правила дистрибуције су ограничена. Сваки приход остављен на имању такође га подвргава испитивању.
Корисник животног осигурања
Приходи од животног осигурања за кориснике се сматрају неопорезивим и не пријављују се као бруто приходи. Међутим, свака примљена или обрачуната камата сматра се опорезивом и извештава се као свака примљена камата.
Корисник неквалификованог ануитета
Неквалификовани ануитети сматрају се одложеним пореским инструментима који власницима омогућавају да одреде корисника. Након смрти власника, корисник може бити одговоран за све порезе на смртну накнаду. За разлику од животног осигурања, накнаде за смртни ануитет опорезују се као обични доходак на било који добитак изнад првобитног износа улагања. На пример, ако је оригинални власник рачуна купио ануитет за 100.000 долара, а потом преминуо када је вредност вредна 150.000 долара, добитак од 50.000 долара опорезује се као обични приход кориснику.
