Традиционални индивидуални пензиони рачун (ИРА) осмишљен је као улагање за одбитак пореза у вашу будућност. Али постоје ограничења.
Ако ни ви ни супружник нисте активни учесници у плану спонзорираног од стране послодавца, као што је 401 (к), можете затражити потпун одбитак до максималног дозвољеног доприноса у години.
Међутим, ако сте ви или супружник активни учесници у другом плану, ваша подобност за одбитак доприноса одређена је вашом пријавом пореза и модификованим прилагођеним бруто приходом (МАГИ) који пријавите у порезу на доходак.
Ово може бити тешко јер правила варирају за сваку врсту пензионог програма који спонзорише послодавац.
Утврђивање активног статуса
Ево правила која се тичу статуса активног учесника за различите врсте планова за пензионисање послодаваца.
План дефинисане користи
Пензија за куповину новца и план циљне користи
За планове откупа за пензије и циљне накнаде, сматрате се активним учесником у години током које ваши доприноси за те планове важе. То важи без обзира када је ваш допринос заиста депонован на ваш рачун.
На пример, рецимо да ваш послодавац спонзорише пензиони план куповине новца и мора да доприноси 10% прихватљиве надокнаде за план сваке године. Ваш послодавац мора до рока за пријаву пореза, укључујући продужења, да уплати доприносе за одређену годину. Дакле, ако је допринос за 2018. годину учињен у 2019. години, сматрате се активним учесником у пореској години 2018. години у којој се допринос односи.
Планови за поделу добити и ИРА-е СЕП-а
Ови планови су дефинисани дискреционом природом доприноса. Запослени се сматрају активним у години у којој су доприноси заиста депоновани на рачуне запослених, чак и ако се доприноси односе на претходну годину. Разлог овог правила је тај што је послодавцима обично немогуће гарантовати доприносе за ове планове за било коју одређену годину.
Да бисмо демонстрирали, рецимо да ваш послодавац спонзорише план поделе профита, коме доприноси 10% прихватљиве надокнаде за пореску годину 2018. године. Али доприноси се полажу 2019. Запослени се сматрају активним учесницима за 2019. годину у којој су доприноси заиста депоновани на њихове рачуне.
Планови 401 (к) и 403 (б)
Добровољни или обавезни доприноси
Сматрате се активним учесником сваке године када дајете добровољне или обавезне доприносе за пензиони план који спонзорише послодавац.
Статус одређивања не утиче на статус
У зависности од одредби плана, можда нећете бити одмах уверени за доприносе у години који добијате од свог послодавца. Али ваш статус не може променити да ли сте активни учесник.
Чак и ако касније напустиш тог послодавца и изгубиш тај непримјерени допринос, и даље се сматраш активним учесником у примјењивој години.
Пример: Компанија АБЦ доприноси 10% надокнаде запослених за свој пензиони план куповине новца за пореску годину 2018. године. Према одредбама АБЦ пензионог плана за пензије, доприноси запослених 100% се одобравају након три године рада. До тада се не врши одлагање. Јане напушта нову компанију АБЦ након две године запослења. Будући да Јане одлази пре него што је уплатила било који заостали дуг, мора изгубити доприносе који су јој уплаћени на рачуну за куповину новца у пензији у компанији АБЦ. Међутим, Јане се и даље сматра активном учесницом у 2018. години јер је потребан допринос на њеном пензијском рачуну за куповину новца.
Доња граница
Ова формула је објашњена у ИРС Публикацији 590 . У коначници, можда бисте желели да се консултујете са својим порезним стручњаком за помоћ у утврђивању да ли је ваш допринос у ИРА одбитак.
