Шта је билатерални порезни споразум?
Двострани порезни споразум, који се назива и порезним уговором, је споразум између двеју јурисдикција који ублажава проблем двоструког опорезивања до којег може доћи када порески закони сматрају да појединац или компанија имају пребивалиште у више јурисдикција. Двострани порезни споразум може побољшати односе између двије државе, подстаћи стране инвестиције и трговину и смањити утају пореза.
Разумевање билатералног пореског споразума
Билатерални порески споразуми често се заснивају на конвенцијама и смјерницама које је успоставила Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД), међувладина агенција која представља 35 земаља. Уговори могу да се баве многим питањима као што су опорезивање различитих категорија дохотка (пословни профит, ауторски хонорар, капитални добитак, приход од запослења итд.), Методе за елиминисање двоструког опорезивања (метода ослобађања, кредитни метод, итд.) И одредбе попут као међусобна размена информација и помоћ у прикупљању пореза. Као такви, они су сложени и обично захтевају стручну навигацију од пореских стручњака, чак и у случају основних обавеза пореза на доходак. Већина уговора о порезу на доходак укључује „клаузулу о штедњи“ која грађанима или становницима једне земље спречава да користе порезни уговор да избегну плаћање пореза на доходак у било којој земљи.
Билатерални порезни споразуми и пребивалиште
Примарно разматрање је утврђивање пребивалишта за пореске сврхе. За појединце се пребивалиште генерално дефинише као место примарног пребивалишта. Иако је могуће пребивати у више држава, у пореске сврхе само се једна држава може сматрати пребивалиштем. Многе земље имају пребивалиште на броју дана проведених у некој земљи, за које је потребно пажљиво евидентирање физичких боравака. На пример, већина европских држава сматра да свако ко проведе више од 183 дана годишње у земљи има пребивалиште и на тај начин подлеже порезу на доходак.
Сједињене Државе су другачије
Јединствене међу развијеним државама, Сједињене Државе захтевају од свих грађана и власника зелених картица да плаћају амерички савезни порез на доходак, без обзира на место пребивалишта. Како би спречили грозно двоструко опорезивање, САД осигуравају искључење страног дохотка (ФЕИЕ), што је 2018. Американцима који живе у иностранству омогућило да од пореских пријава одузму првих 104.100 долара зараде, али не пасивни приход. Зарада може доћи из извора који потиче из САД или из иностранства. Међутим, ако је приход од америчке компаније, ИРС очекује да ће порески обвезници и послодавац платити порез на зараде, тренутно око 15 процената од 100.000 долара зараде. Приходи од страних извора обично се ослобађају пореза на зараде. Страни порези плаћени на зарађени приход изнад изузећа често се могу одбити као инострани порезни кредит.
