„Квалификоване“ и „обичне“ дивиденде се извештавају у одвојеним оквирима на обрасцу унутрашњег прихода 1099-ДИВ. Обичне дивиденде се наводе у пољу 1а, а квалификоване дивиденде у пољу 1б. Две врсте дивиденди се различито третирају за пореске сврхе.
Кључне Такеаваис
- „Квалификоване“ и „обичне“ дивиденде су исказане у одвојеним оквирима на обрасцу унутрашњег прихода 1099-ДИВ. Квалификоване дивиденде су оне које се опорезују по стопама капиталног добитка, за разлику од стопа пореза на доходак, које су углавном веће. Правило се односи на дивиденде из фондова новчаног тржишта, нето краткорочни капитални добици из узајамних фондова и друге расподјеле акција.
Шта су квалификоване дивиденде?
Квалификоване дивиденде су оне које се опорезују стопама капиталног добитка, насупрот стопама пореза на доходак, које су углавном веће. Да би се квалификовали, морају их створити акције издате од америчких корпорација или страних корпорација које тргују на главним америчким берзама, као што су НАСДАК и НИСЕ.
Правило се односи на дивиденде из фондова са тржишта новца, нето краткорочни капитални добици из узајамних фондова и друге расподјеле акција.
Залихе се морају чувати најмање 60 дана у року од 121 дана који започиње 60 дана пре датума исплате дивиденде, што је први датум после проглашења дивиденде на који ималац нема право на следећу исплату дивиденде. Број дана укључује дан када је прималац продао залиху, али не и дан када га је стекао, и не може рачунати дане у којима је „ризик од губитка смањен“, према правилима ИРС-а.
Важеће пореске стопе
Дивиденде које испуњавају ове критеријуме опорезују се по дугорочној стопи капиталног добитка која се креће од 15% до 20%. Инвеститори по стопи од 15% пореза на доходак или ниже не плаћају порез на квалификоване дивиденде. Улагачи по стопи од 25% или већој уштеде највише на порезима на квалификовану дивиденду.
Стопа квалификованих дивиденди за инвеститоре који имају обични доходак опорезован од 10% или 12% износи 0%. Они који плаћају стопе пореза на доходак веће од 12% и до 35% (за обичне дохотке до 425.800 УСД) имају пореску стопу од 15% на квалификоване дивиденде. Стопа је ограничена на 20% за појединце у пореским оквирима од 35% или 37% и са обичним приходима већим од 425, 800 УСД.
Шта су обичне дивиденде?
Обичне дивиденде су оне које не испуњавају горње критеријуме. Улагачи плаћају порез на те дивиденде по својим обичним стопама пореза на доходак. Од 2019. године, пореске стопе се крећу од 10% до 37%. Инвеститори са прилагођеним бруто приходом од 200.000 до 250.000 УСД за заједничке подносиоце захтева такође плаћају додатни порез од 3, 8% на нето приход од пореза на приход од дивиденди. На истим праговима они плаћају и 0, 9% пореза Медицаре.
Импликације на пензионе рачуне
Људи који на своје рачуне за пензионе инвестиције укључују акције за исплату дивиденди, попут 401 (к) с, не плаћају порез на дивиденде док не почну да расподељују средства. Људи са Ротх ИРА-овима уживају највеће пореске олакшице јер су дистрибуције обично неопорезиве, под условом да власник рачуна следи правила за Ротх ИРА дистрибуције.
