Шта је допуштање за кредитне губитке?
Резервација за кредитне губитке је процена дуга који компанија вероватно неће надокнадити. Преузет је из перспективе компаније која продаје, која кредитима даје своје купце.
Како функционише одбитак за кредитне губитке
Већина предузећа обавља трансакције међусобно на кредит, што значи да не морају да плаћају готовину у тренутку када су куповине од другог ентитета извршене. Резултат кредита је потраживање у биланци предузећа продаје. Потраживања се евидентирају као текуће средство и описују износ који треба да се пружи за пружање услуга или робе.
Један од главних ризика продаје робе на кредит је тај што нису загарантована наплата свих плаћања. Како би узео у обзир ту могућност, компаније креирају исправку уноса кредитних губитака.
Пошто се очекује да ће се текућа имовина по дефиницији претворити у готовину у року од једне године, биланс стања предузећа може да преувелича своја потраживања, а самим тим и обртни капитал и капитал акционара, ако било који део потраживања није наплатив.
Резервација за кредитне губитке је рачуноводствена техника која омогућава предузећима да ове предвиђене губитке узму у обзир у својим финансијским извјештајима како би ограничили прецијењеност потенцијалног дохотка. Да би избегла прегласавање рачуна, компанија ће проценити колики део својих потраживања очекује да ће бити делинквентна.
Кључне Такеаваис
- Резервација за кредитне губитке је процена дуга који неко предузеће вероватно неће надокнадити. Преузет је из перспективе компаније која продаје која кредит даје купцима. Ова рачуноводствена техника омогућава предузећима да узму у обзир очекиване губитке у својим финансијским извештајима. да ограничи прекорачење потенцијалног дохотка.
Евидентирање накнаде за кредитне губитке
Будући да се може предвидјети одређени износ кредитних губитака, ови очекивани губици укључују се у конту активне билансне биланце. Ставка ретка може се назвати исправком за кредитне губитке, исправком ненаплативих рачуна, резервом за сумњиве рачуне, исправком за губитке на потраживању од клијента или резервисањем за сумњиве рачуне.
Свако повећање исправке за кредитне губитке такође се евидентира у билансу успеха као лоши издаци дуга. Предузећа могу имати лошу резерву дуга да надокнаде кредитне губитке.
Накнада за кредитне губитке
Компанија може да користи статистичко моделирање, као што је вероватноћа неплаћања, да утврди очекиване губитке на делинквентни и лош дуг. У статистичким прорачунима могу се користити историјски подаци из пословања, као и из индустрије у целини.
Компаније редовно уносе измене исправка вредности за унос кредитних губитака како би се ускладиле са тренутним резервама за статистичко моделирање. Када обрачунава резервацију за кредитне губитке, компанија не мора посебно знати који купац неће платити, нити мора знати тачан износ. Приближна количина која се не може наплатити може се користити.
У свом 10-К подносећи покривеност за фискалну 2018. годину, Боеинг Цо. (БА) је објаснила како израчунава свој додатак за кредитне губитке. Произвођач авиона, ротора, ракета, сателита и ракета рекао је да прегледава кредитне рејтинге купаца, објављује историјске стопе кредита за различите категорије рејтинга и вишеструке публикације вредности авиона трећих страна да би утврдио који купци можда неће платити оно што дугујемо.
Компанија је такође открила да нема гаранција да ће њене процене бити тачне, додајући да стварни губици потраживања лако могу бити већи или мањи од предвиђених. У 2018. години Боеингова накнада у проценту бруто финансирања корисника износила је 0, 31%.
Извор: Америчка Комисија за хартије од вредности.
Пример одобрења за кредитне губитке
Рецимо да компанија 30. септембра има потраживања у вредности од 40 000 долара. Процењује се да ће 10% потраживања бити ненаплаћено и да ће креирати кредитни унос у износу од 10% к 40, 000 УСД = 4.000 УСД додатка за кредитне губитке. Да би се прилагодио овај салдо, извршиће се задужење у износу од 4 000 УСД.
Иако потраживања не треба да доспевају у септембру, компанија и даље мора да пријави губитке од 4.000 долара као губитак дугова у свом извештају о добити. Ако потраживање износи 40.000 УСД, а резервација за кредитне губитке износи 4.000 УСД, нето износ пријављен у билансу ће бити 36.000 УСД.
Исти тај поступак банке користе за пријављивање ненаплативих уплата од зајмопримаца који не извршавају своје уплате по основу зајма.
