Шта је рачуноводствена несолвентност?
Рачуноводствена несолвентност односи се на ситуацију у којој вредност обавеза предузећа прелази вредност имовине. Рачуноводствена несолвентност гледа само на биланс стања предузећа, сматрајући компанију „несолвентном у књигама“ када њена нето вредност изгледа негативно.
Такође познато као техничка несолвентност, компанија може имати вредност раста својих обавеза брже од своје имовине због повећаних дугова или позајмица. Међутим, стварна несолвентност - која се такође назива и инсолвентност новчаног тока - догађа се када компанија није у могућности да изврши обећане исплате добављачима или зајмодавцима.
Кључне Такеаваис
- Рачуноводствена несолвентност односи се на ситуацију у којој вредност обавеза предузећа прелази вредност имовине. Рачуноводствена несолвентност гледа само у билансу стања предузећа, сматрајући компанију „несолвентном у књигама“, када њена нето вредност изгледа негативно. Ако рачуноводствена несолвентност потраје, повериоци и зајмодавци могу приморати компанију да прода имовину или објави банкрот.
Разумевање рачуноводствене несолвентности
Рачуноводствена несолвентност проглашава се искључиво испитивањем биланса стања предузећа, без обзира на његову способност да настави пословање. Повећани износ позајмица док се приход смањивао може довести до рачуноводствене несолвентности. Такође, компаније које имају имовину која пада на вредности док вредност обавеза остаје непромењена или се повећавају могу доживети рачуноводствени неликвид.
Када се чини да фирма инсолвентно води књиге, вјероватно је да ће власници дуга изазвати одговор. Предузеће може покушати да реструктурира посао како би ублажило своје дужничке обавезе или га повериоци ставили у стечај.
Инсолвентност новчаног тока
Инсолвентност новчаног тока је другачија од рачуноводствене несолвентности јер компанија може имати имовину за покриће обавеза, али не и новчани ток. Другим речима, нема довољно прихода од продаје који се прикупља у облику готовине. Као резултат тога, компанија нема на располагању новац за измиривање својих краткорочних обавеза као што су плаћања кредита.
Инсолвентност новчаног тока може се појавити, на пример, ако је компанија имала дуговања према добављачима - новац који се дугује добављачима - доспева у кратком року. Међутим, потраживања по основу рачуна - новац који дугују купци - не плаћају се на време да би се платиле обавезе компаније. У неким случајевима, инсолвентност новчаног тока може се исправити отварањем краткорочног кредита у банци. Компаније такође могу да преговарају о бољим условима са добављачима, тако да прихватају касније уплате на обавезе са својих рачуна. Другим речима, само што неко предузеће постане несолвентно, то не значи нужно да је банкрот једина опција.
Међутим, рачуноводствена несолвентност може бити много веће питање за компаније којима се крећу јер често укључује дугорочне проблеме. Ако основна средства опадају и компанија их мора ликвидирати да би платила дуговања, то би могло наићи на финансијске проблеме. Велика имовина се не продаје лако на тржишту - или ликвидира - а компанија често прави губитак у поређењу продајне цене са почетном купопродајном ценом.
Чимбеници који могу довести до рачуноводствене несолвентности
Компаније суочене са могућим или предстојећим тужбама могу у будућности изазвати све већи износ обавеза који ће у коначници премашити имовину. Те потенцијалне обавезе могу спречити компанију да правилно функционише и могу довести до неликвидности и књиговодствених токова.
Предузећа са значајном количином своје имовине на свом билансу стања која су повезана у основна средства могу наићи на проблеме. Основна средства су обично дуготрајна имовина као што су имовина, зграде и опрема. Ако средства застарје због технолошких иновација, вриједност имовине технички опада, узрокујући рачуноводствени неликвид.
Предузећа са негативном нето имовином, што значи да имовина не покрива све дужничке обавезе могу бити проблематична и довести до негативног новчаног тока. Резултат тога може приморати компаније да продају имовину или профитабилне поделе да финансирају недостатке новчаног тока што резултира рачуноводственом неликвидношћу.
Пример рачуноводствене несолвентности
На пример, компанија КСИЗ недавно је узела кредит за куповину новог дела опреме. Вредност зајма била је готово целокупна вредност опреме. Убрзо након куповине опреме, технолошка надоградња на тржишту проузроковала је да вредност опреме значајно опада. Као резултат, имовина компаније КСИЗ мања је од вредности њихових обавеза. Иако компанија има позитиван новчани ток за наставак пословања, КСИЗ је технички неликвидан, што значи да компанија има рачуноводствену инсолвентност.
