Када гледате могућности инвестирања у пензије, можда сте наишли на појам "растезање ИРА". Ово заправо није категорија ИРА-е, као што су Традиционални, Ротх, СЕП или СИМПЛЕ ИРА. Уместо тога, део ИРА више личи на концепт финансијског планирања или управљања богатством који је деловао као одредба ИРА-а. Финансијска институција се можда не односи на њихов производ ИРА овим одређеним изразом, тако да када расправљате о тим ИРА-има, може имати смисла описати концепт.
Разлог за који кажемо да је „поступио“ је тај што је одредба о растерећењу била управо забрањена доношењем Закона о успостављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ), који је законски потписан 20. децембра 2019, као део двогодишње крајње рачуне за потрошњу. Ако сте урадили планирање имовине на основу овог концепта, мораћете да га прегледате код свог адвоката и пореског саветника.
Концепт растезања
Иако је основна намера да се пензиони рачун уштеди и финансира пензионе године, многи појединци имају друга финансијска средства и радије остављају одложену порезну имовину (или без пореза, у случају Ротх ИРА) имовини својим корисницима.. Међутим, да ли корисници могу и даље уживати одложен или неопорезован раст на пензиону имовину, зависи од одредби наведених у плану документа ИРА-е.
Неке одредбе ИРА-а могу захтијевати да корисник расподијели имовину убрзо након смрти власника ИРА-е. Неки су дозволили кориснику да дистрибуира свој животни век како то предвиђа Кодекс интерних прихода.
Други су дозволили кориснику да дистрибуира имовину током животног века и такође су дозволили да он или она одреде корисника друге генерације наслеђеног ИРА-а. Ова одредба која кориснику омогућава да именује корисника друге генерације (па чак и трећу, четврту и тако даље) је она која одређује да ли је ИРА имала одредбу о растерећењу. То је омогућило да се ИРА растеже (преноси) са генерације на генерацију, ако животни век то омогућава. Овај концепт законом више није дозвољен.
Како је функционирао концепт истезања
Као што смо навели, концепт растезања омогућио је преношење ИРА-а из генерације у генерацију. Међутим, радећи на томе, корисник је морао да се придржава одређених правила како би се осигурао да не дугује ИРС-ове казне за прекомерно акумулирање, које настају због тога што сваке године не повуче минимални износ. Истражимо то даље на примеру који пада много пре законског датума завршетка концепта ИРА.
Томов корисник је његов син Дик. Том умире 2008. године када има 70 година, а Дик 40 година. Диков животни век је 42, 7 (утврђено у години која следи после смрти Тома, када је Дицк имао 41 годину). То значи да је Дицк у могућности да продужи дистрибуцију током периода од 42, 7 година. Дицк се одлучује за продужетак дистрибуције током свог животног века, а своју прву дистрибуцију мора обавити до 31. децембра 2009, крајем године после године када је Том умро. Да би одредио минимални износ који се мора расподелити, Дицк мора 31. децембра 2008 поделити салдо на 42.7. Ако Дик повуче мање од минималног износа, за несташицу ће се извршити казна вишка акумулације. Да би одредио минимални износ који мора да дистрибуира за сваку наредну годину, Дик мора да му одузме животни век претходне године. Затим мора користити тај нови фактор очекиваног трајања живота као дељење претходног биланса на крају године.
ИРА плански документ омогућио је Дику да именује корисника друге генерације, а он је одредио свог сина Харрија. Ако би Дицк умро у 2013. години, када му је преостали животни век 38, 7 (42, 7 - 4), Харри би могао да настави дистрибуције за Диков преостали животни век. Важно је напоменути да се у једнаџбу расподјеле узима само очекивани животни вијек корисника прве генерације; према томе, Харријево доба није релевантно. У овом примеру, Том је могао да одабере Харрија за свог корисника, што је резултирало дужим временским периодом. У таквом случају, Харри би био корисник прве генерације, а његов животни век уместо Дикова био би урачунат у једначину.
Примарне предности концепта истезања
Пореско одлагање
Примарна корист одредбе о стрицу је да омогућава корисницима одлагање плаћања пореза на рачуну на рачуну и да наставе што дуже одгодити порез и / или раст без пореза. Без одредбе о продужењу, од корисника се може тражити да расподељују целокупно стање на рачуну у периоду много краћем од животног века корисника, што би их могло довести до већег пореза и резултирати значајним порезима на повучени износ. У ствари, према Закону о безбедности, корисници морају да повуку цео рачун у року од 10 година од дана смрти оригиналног власника рачуна.
Флексибилност
Опћенито, опција растезања није обавезујућа одредба, што значи да корисник може одлучити да је прекине у било којем тренутку тако што ће дистрибуирати цјелокупни биланс наслијеђене ИРА-е. То кориснику омогућава одређену флексибилност, уколико му је потребно да распореди више од минимално потребног износа.
Предности за супружнике
Супружничком кориснику је омогућено да третира наслеђени ИРА као свој. Када се супружник одлучи за то, концепт истезања није проблем, јер супружничком кориснику се даје исти статус и могућности као изворни власник ИРА-е. Међутим, ако супружник одлучи да третира ИРА као наследну ИРА, тада би правило истезања могло применити.
Доња граница
Почевши од корисника оних који умру 1. јануара 2020. или касније, концепт растезања више не важи. У светлу ових промена, обратите се свом порезном и финансијском стручњаку за помоћ у прављењу корисничких ознака које одговарају вашем финансијском профилу, циљевима управљања богатством и новом законодавству.
Само за образовање, ово су питања која би вам омогућила да кажете да ли се концепт растезања односи на било који од ваших ИРА-а: Да ли ће кориснику бити дозвољено да дистрибуира током животног века? Да ли ће кориснику бити омогућено да именује кориснике друге и наредне генерације? Ако је одговор на ова питања да, онда сте у могућности да користите ИРА концепт истезања.
Када се одредба о ИРА-у уклони из опција пензионисања, убедјење добављача ИРА-е да укључи дозволу за уврштење у документе ИРА-е више није проблем.
