Шта је пореска олакшица?
Пореска олакшица је сваки програм или подстицај који смањује износ пореза који појединац или пословни субјект дугује. Примери пореске олакшице укључују дозвољени одбитак за пензијске доприносе и привремене подстицаје као што су пореске олакшице за куповину нове високо ефикасне опреме за грејање и хлађење.
Разумевање пореске олакшице
Пореска олакшица има за циљ смањење пореске обавезе појединца или привредног субјекта. Пореска олакшица је често усмерена на пружање помоћи за одређени догађај или повод. На пример, жртвама урагана може се доделити неки облик пореске олакшице када је тешко погођено подручје проглашено подручјем катастрофе. Пореска олакшица је такође доступна периодично за подршку еколошким узроцима, што се види и са пореским кредитима за куповину енергетски ефикасних уређаја или постављање енергетски ефикасних прозора.
Физичко или пословно тијело обично се ослобађа пореза кроз одбитке, кредите, искључења или опрост пореског залога.
Порезни одбитци
Порезним одбитком смањује се опорезовани приход пореског обвезника. Ако опорезиви доходак једног добављача за пореску годину износи 75.000 УСД и падне у границу од 25% граничног пореза, његов укупни маргинални порезни рачун биће 25% к 75.000 $ = 18.750 УСД. Међутим, ако се квалификује за порески одбитак од 8.000 УСД, опорезат ће му се од 75.000 УСД - 8.000 УСД = 67.000 УСД опорезиви приход, а не 75.000 УСД. Смањење његовог опорезивог дохотка пореска је олакшица за пореског обвезника који на крају плаћа мање пореза држави.
Порески кредит
Кредит је пореска олакшица која пружа већу уштеду пореза од ентитета него порески одбитак, јер директно смањује рачун пореског обвезника на долар, а не само смањује износ прихода који подлежу порезу. Другим речима, порески кредит се примењује на износ пореза који дугује порески обвезник након што се изврше сви одбитци од његовог опорезивог дохотка. Ако појединац дугује 3.000 долара влади и испуњава услове за порески кредит од 1.100 долара, мораће да плати 1.900 долара после примене пореске олакшице.
Изузеће пореза
Искључења класификују одређене врсте дохотка као опорезоване или као пореске олакшице, смањују износ који порески службеник пријављује као свој бруто приход. Приход који је искључен за порезне сврхе не приказује се у пореској пријави пореског обвезника, а ако се то догоди, највјероватније ће отпасти у другом дијелу повратка. Док су неке врсте прихода искључене јер их је тешко измерити, друге врсте прихода су искључене како би се подстакнули порески обвезници да се укључе у одређену активност. На пример, радници који имају здравствено осигурање засновано на раду (или „послодавац плаћен“) имају пореску олакшицу с обзиром да не плаћају порез на вредност тих полиса и послодавци могу да одузму трошак као пословни трошак.
Емигранти који остварују приход у страним земљама имају пореску олакшицу у износу од 104 100 УСД (од 2018.) која се може применити путем искључења страног дохотка (ФЕИЕ). ФЕИЕ дозвољава ек-патс-у да из пореских пријава изузму 104, 100 УСД страног дохотка. Бивши полицајац који зарађује, рецимо, 180.000 долара од посла у страној држави која није ослобођена пореза, само ће морати да плати амерички савезни порез на доходак од 180.000 - 104.100 = 75.900 долара.
Опроштај пореског дуга
Програми попут програма опроштаја од студентског зајма и програма ИРС Фресх Старт омогућавају пореским обвезницима да измире своје пореске дугове за проценат првобитне обавезе. Зависно од финансијске ситуације појединца, Служба за унутрашње приходе (ИРС) може пружити аранжман о порезним олакшицама како би помогла у враћању смањених пореза и избегла пореске заложне обвезе.
