Пензиони планови са дефинисаним примањима су пензионирани квалификовани пензиони планови који пружају фиксне и унапред утврђене бенефиције учесницима када пензионишу. Планови су популарни код запослених који уживају сигурност фиксних давања када одлазе у пензију, али нису испали фаворизовани од послодаваца који сада фаворизују планове са дефинисаним доприносом уместо њих, јер послодавце не коштају толико новца.
Ипак, планови са дефинисаном погодношћу нису у потпуности прошли пут додоа. А како они могу бити сложени, важно је разумети правила која налажу Служба за интерни приход (ИРС) и савезни порески законик.
Кључне Такеаваис
- Пензионе планове са дефинисаним примањима финансира послодавац из добити компаније и углавном не захтијевају доприносе запослених. Износ накнада сваког појединца обично је везан за њихову плату, старост и дужину запослења у компанији. Да бисте остварили право на бенефиције, запослени мора имати издвојено одређено време за компанију која нуди план. У већини случајева запослени прима фиксну накнаду сваког месеца до смрти, када исплате престају или су у смањеном износу додељене супружнику запосленог, зависно од плана.
Како функционише пензиони план са дефинисаном накнадом
Пензијски план са дефинисаним примањима захтијева од послодавца да годишње плаћа доприносе на пензиони рачун запосленика. Администратори плана ангажују актуара да израчунају будуће бенефиције које план мора исплатити запосленом и износ који послодавац мора да допринесе да обезбеди те бенефиције. Будуће бенефиције углавном одговарају колико дуго запослени ради у компанији и плати и старости запосленика. Генерално, само послодавац доприноси плану, али неки планови могу захтевати и допринос запосленика.
Да би примио користи од плана, запослени обично мора остати у компанији одређени број година. Овај потребан период запослења познат је и као период стицања права. Запослени који напусте предузеће пре истека периода стицања права могу добити само део погодности. Једном када запослени достигне старосну пензију, која је дефинисана у плану, обично добија доживотну ренту. Уопштено, власник рачуна прима уплату сваког месеца док не умре.
Компаније не могу ретроактивно умањити износе накнада за пензијске планове са дефинисаним примањима, али то не значи да су ти планови заштићени од неуспеха.
Примери пензијских планова са дефинисаном погодношћу
Једна врста плана са дефинисаним примањима може исплаћивати месечни доходак једнак 25% просечне месечне надокнаде коју је запослени остварио током боравка у компанији. Према овом плану, запослени који зарађује у просеку 60.000 УСД годишње примаће 15.000 УСД годишње или 1.250 УСД сваког месеца, почевши од пензионе доби (дефинисано планом) и завршава када је та особа умрла.
Друга врста плана може израчунати погодности на основу услуге запосленика у компанији. У овом сценарију, радник може примати 100 УСД месечно за сваку годину рада у компанији. Неко ко је радио 25 година примао би 2500 УСД месечно у пензионим годинама.
Варијације у исплати накнада
Сваки план има своја правила о томе како запослени примају бенефиције. На пример, у животној ануитети, запослени добија фиксне месечне давања почевши од пензије и завршава када умру. Преживели не добијају даљња плаћања. У квалификованом заједничком и обитељском ануитету, запослени прима фиксне месечне исплате док не умре, а затим преживели супружник наставља да прима бенефиције у износу од најмање 50% користи запосленика док супружник не умре.
Неки планови нуде паушално плаћање у којем запослени добија целу вредност плана у тренутку пензионисања и не плаћа се даљњем запосленику или преживелима. Без обзира на облик погодности, запослени плаћају порез на њих, док послодавац добија пореску олакшицу за уплату доприноса у план.
Планови са дефинисаном погодношћу у односу на планове са дефинисаним доприносом
У плану са дефинисаним доприносом, запослени финансирају план сопственим новцем и преузимају ризике улагања. С друге стране, планови са дефинисаном добробити не зависе од поврата улагања. Запослени знају колико могу да очекују у пензији. Савезна влада не осигурава планове са дефинисаним доприносима, према ПБА (ПБГЦ), али тренутно осигурава проценат планова са дефинисаним примањима.
Федерални порески услови
ИРС је створио правила и захтеве за послодавце да успоставе планове са дефинисаним бенефицијама. Компанија било које величине може успоставити план, али она мора да преда Образац 5500 са Распоредом Б годишње. Поред тога, компанија мора ангажовати уписаног актуара да утврди нивое финансирања свог плана и потпише распоред Б. Поред тога, компаније не могу ретроактивно умањивати бенефиције. Предузећа која или не дају минималне доприносе својим плановима или дају вишак доприноса морају плаћати савезне акцизе. ИРС такође напомиње да планови са дефинисаним примањима обично не могу да врше расподелу услуга учесницима пре 62 године, али такви планови могу позајмљивати новац учесницима.
