Која су правила опорезивања за улагаче у обвезнице?
Сваке године, власници обвезница ритуално испуњавају порезни образац ИРС 1099-ИНТ како би пријавили своје годишње опорезиве приходе од камата. Иако на први поглед овај документ нуди јасне смернице за пријављивање пореза на приход остварен од исказаних каматних стопа, често постоје сложени фактори које инвеститори са фиксним приходом морају узети у обзир. Овај чланак истражује прецизније тачке правила опорезивања обвезница за државне, корпоративне и општинске обвезнице.
Правила опорезивања за улагаче у обвезнице
Владине обвезнице
Камате од државних записа, меница, обвезница и хартија од вредности америчке агенције могу се опорезивати само на савезном нивоу. Неке агенције за хартије од вредности, као што је Гинние Мае - Владино национално удружење за хипотеку (ГНМА), такође се опорезују само на савезном нивоу.
Опорезивање обвезница са нула-купона
Иако немају исказану купонску стопу, инвеститори са нула купона морају сваке године пријавити процењени део камате, као приход, иако камате нису исплаћене. Обвезнице са нула-купона емитују владе са попустом и доспевају по номиналној вредности, при чему се износ спреда дели подједнако на број година до доспећа. Сходно томе, они се опорезују као камата, баш као и било која друга оригинална дисконтна обвезница.
Кључне Такеаваис
- Камата зарађена на инвестицијама са фиксним приходима попут обвезница и меница често је подређена порезу на доходак. Постоје различита правила о опорезивању за државне, корпоративне и општинске обвезнице. Док ИРС порезни образац 1099-ИНТ нуди власницима обвезница јасне смернице за пријављивање пореза на приход остварен из Наведена стопа камате често постоје сложени фактори које инвеститори са фиксним приходом морају узети у обзир.
Обвезнице за штедњу
Обвезнице за штедњу владе издају јавности и сматрају се сигурним инструментима за улагање, с многим предностима. Обвезнице штедње серије Е и ЕЕ такође су ослобођене државних и локалних пореза, али приходи од камата могу се одложити до доспећа. Обвезнице серије Х и ХХ плаћају опорезиву камату полугодишње до доспећа, док обвезнице серије И плаћају и опорезиву камату, која се такође може одложити. Камате из обвезница серије Е и И такође се могу искључити из прихода, ако се приход користи за плаћање трошкова високог образовања.
Општинске обвезнице
Општинске обвезнице често фаворизују инвеститори са високим дохотком који желе смањити свој опорезиви приход од улагања. Камата на ове обвезнице је ослобођена пореза на савезном, државном и локалном нивоу све док улагачи бораве у истој држави или општини као и издаваоци. Међутим, они који купују општинске обвезнице на секундарном тржишту, а касније их продају, могу се опорезивати обичним дугорочним или краткорочним стопама капиталног добитка за било који остварени добитак. Општинске обвезнице плаћају размјерно нижу стопу од осталих обвезница, као резултат свог стања без пореза.
Корпоративне обвезнице
Коришћене обвезнице се, са пореске перспективе, сматрају најједноставнијом врстом обвезница у потпуности опорезују на свим нивоима. Пошто ове обвезнице обично садрже највиши степен затезног ризика, они такође плаћају највише каматне стопе било које главне категорије обвезница. Стога инвеститори који посједују 100 корпоративних обвезница по номиналној вриједности од 1.000 УСД, а свака плаћа 7% годишње, могу очекивати да ће примити 7.000 америчких долара опорезиве камате сваке године.
Капитални добици
Без обзира на врсту продатих обвезница, свако издање дуга којима се тргује на секундарном тржишту исказаће или капитални добитак или губитак, у зависности од цене по којој су обвезнице купљене и продате. Ово укључује питања владе и општина, као и корпоративни дуг. Добици и губици од трансакција обвезницама извештавају се на исти начин као и друге хартије од вредности, попут акција или узајамних фондова, за потребе капиталних добитака.
Амортизација премије обвезница
Као што је речено, када се обвезница издаје са попустом, процењени део попуста пријављује се као приход пореског обвезника, сваке године до доспећа. Када се обвезнице купују по премији (већој од 1.000 УСД по обвезници), процењени део износа изнад номиналне вредности може се одбити годишње на пореској пријави купца. На пример, ако инвеститор купи 100 обвезница за 118.000 УСД и задржи их 18 година док не доспеју, он или она могу одбити 1.000 долара сваке године до доспећа. Тај инвеститор би такође уживао могућност да ништа не одбије сваке године и да једноставно прогласи капитални губитак када откупи обвезнице на доспећу или их прода за губитак.
Међутим, није неопходно да инвеститори амортизују премије у години у којој купују обвезницу, јер могу то почети у било којој пореској години. Али важно је запамтити да инвеститори који одлуче да амортизују премију за једну обвезницу, морају амортизовати и премије за све остале сличне обвезнице, како за ту годину, тако и за године које напредују. Надаље, инвеститори који амортизирају премију из обвезнице морају смањити трошак своје позиције за еквивалентне износе.
Доња граница
Ако је приход који се опорезује обвезницама главна компонента вашег годишњег пореза, размислите о томе да запослите овлашћеног јавног рачуновођу који ће вам помоћи у стратегији годишњег пореског планирања. (За повезано читање погледајте „Како се опорезују штедне обвезнице?“)
