Иако обојица иду руку под руку да би се помогло појединцима високе вриједности (ХНВИ) и другима, на законит начин смањити своје порезно оптерећење пореза на доходак, постоји важна разлика између порезних рајева и порезних склоништа. Порезне оазе су локације широм света познате по томе што имају лагане или непостојеће законе о порезу који омогућавају појединцима или компанијама да смање своје пореске обавезе тако што држе своју имовину у иностранству. Пореска склоништа су једноставно инвестициони рачуни, хартије од вредности, улагања и пореско планирање који минимизирају пореске обавезе у пореском систему ваше земље.
Порески рајеви
Пореско уточиште је једноставно локалитет, било да је то држава, држава или територија која има мање строге законе о порезу. У неким случајевима ова места или уопште немају порез на доходак или наплаћују веома снижене пореске стопе. Употреба пореских рајева је толико распрострањена у глобалној економији да би било тешко притиснути проналазак мултинационалне корпорације која на неки начин не користи предности пореских рајева.
Међутим, ти бастиони пореза без пореза нису само за велике компаније. Опћенито, порезне оазе пружају и оффсхоре банкарске услуге нерезидентним компанијама и појединцима. Осим што имају једноставан приступ оффсхоре банковним рачунима и трустовима, странци могу лако формирати међународну пословну корпорацију (ИБЦ) или офсхоре корпорацију. Често се овим пословним субјектима гарантује ослобађање од пореза током одређеног временског периода. На пример, у Доминики обе врсте пословања имају право на 20 година ослобађања од пореза почев од дана регистрације.
Оффсхоре финансијски производи нуде ниво сигурности и анонимности за који многи сматрају привлачним. Чак и ако ХНВИ жели заштитити лично богатство, а не корпоративни профит, порезне оазе олакшавају стварање корпорације шкољке која тада посједује његову личну имовину и штити његов идентитет. На пример, претпоставимо да богата особа поседује велики део имовине, али не жели да је то лично повезано са њим. Он може да створи офшор компанију са пореским рајем под другим именом и да пренесе власништво над имовином на то предузеће. Када се из било којег разлога прегледа власничка документација за имовину, наводи се само име компаније-љуске. Због строгих закона о приватности које примењује већина пореских рајева, сваки покушај да се утврди власника компаније која се бави школовањем вероватно неће бити успешан.
Иако је употреба пореских рајева технички легална, Служба за унутрашње приходе (ИРС) на то велико замера, а откриве банкарске дјелатности у офф-схореу јавност лоше види.
Уобичајена уточишта
Широм света постоји низ пореских рајева која постају све популарнија код богатих појединаца и успешних предузећа која желе да заштите своје приходе од опорезивања. Две најпознатије пореске оазе су Кајманска острва и Бермуда. Поред тога што су тропске параде, обојица нуде потпуну заштиту корпоративног профита. Ниједна земља нема стопу пореза на добит, што значи да компаније са подружницама са седиштем у тим пореским рајевима не могу сигурно да држе своју имовину без пореза, уместо да плаћају 35% пореза на добит у Сједињеним Државама.
Холивудски стереотип о швицарском банковном рачуну и даље је у великој мјери тачан, јер многи богати појединци се селе у Швицарску како би заштитили своје приходе од опорезивања и свог идентитета од знатижељних очију свијета. Луксембург је мање позната пореска раја, али ону коју Аппле, Инц. активно користи, усмјеравајући сву своју продају иТунес преко подружнице из Луксембурга у замјену за обећање о порезним олакшицама у овом значајном приходу.
Британска Девичанска острва (БВИ) сматрају се чистим порезним уточиштем, јер једини приход остварен банкарским активностима у офф-схоре долази од годишњих накнада директно плаћених влади. БВИ немају порез на добит, промет, поклоне, наслеђе или порез на имовину. Ефективна стопа пореза на доходак је нула. Међутим, многе земље почињу да спречавају употребу овог пореског раја и потписале су уговоре о размени пореских информација са малом острвском државом, што значи да је анонимност власника рачуна мање безбедна.
Порезна склоништа
Иако се порезна уточишта често чине умотана у мистерију или су доступна само богатим и славним, порезна склоништа обично користе порески обвезници сваке пруге. Пореско склониште је једноставно метода законског смањења вашег пореског оптерећења коришћењем одређених врста или стратегија улагања. Иако су порезна склоништа често привремена и захтевају плаћање пореза на доходак у неком тренутку у будућности, они могу бити врло корисни алати за оне који желе ограничити своју пореску обавезу током својих зарађених година када су пореске стопе углавном највише.
Инвестициони производи за заштиту од пореза су они који нуде одложени порез на ваше улагање. Уместо да плаћате порез на доходак од ваших доприноса у години у којој зарађују доларе, они се укључују у ваш опорезиви приход за годину у којој су повучени, обично много година касније. Многи људи су у нижем порезном рангу након пензионисања, па уношење доприноса на плаћу на порески одгођени рачун може помоћи да се смањи њихова тренутна пореска обавеза истовремено омогућавајући им плаћање ниже пореске стопе након пензионисања.
Појединци и предузећа могу такође користити инвестиционе технике за заштиту пореза које комбинују одређене врсте инвестиционих возила са временским роком улагања да би смањили пореску обавезу. На пример, према америчком пореском закону, добици од инвестиција које су дуже од једне године опорезују се по стопи капиталног добитка, а не као обични доходак. Будући да разлика између ове две пореске стопе може бити чак 20%, многи људи се одлучују за коришћење стратегије улагања у куповину и задржавање како би избегли плаћање веће пореске стопе на краткорочни добитак.
Уобичајена пореска склоништа
Уобичајена пореска склоништа укључују пензијске штедне планове, као што су традиционални рачуни 401 (к) и ИРА. У оба случаја доприноси се врше према доларима, а власници рачуна једноставно плаћају порез на доходак након повлачења. Будући да прописи ИРС-а ограничавају подизање средстава прије одређеног узраста, ова средства су често предмет ниже стопе пореза на доходак након повлачења јер се власник рачуна повукао, а његов приход је смањен.
Узајамни фондови који улажу у државне или општинске обвезнице такође су уобичајена пореска уточишта. Иако и даље плаћате порез на доходак од почетне инвестиције када се ти долари зараде, камате настале овим дужничким хартијама ослобођене су савезног пореза на доходак, тако да ваша инвестиција генерише годишњи порез без дохотка.
Инвестиционе стратегије за заштиту пореза могу се користити у многим сценаријима. Кориштење 401 (к) или ИРА средстава за улагање у акције или узајамне фондове привремено штити ваш добитак од опорезивања до повлачења након пензије. Поред тога, многим узајамним фондовима се управља са циљем пореске ефикасности. Ова средства избегавају издавање дивиденди или краткорочних расподјела капиталних добитака, јер ова врста прихода повећава тренутну пореску обавезу његових акционара. Уместо тога, ова средства држе имовину дужих периода и чине мањи број дугорочних расподела капиталних добитака који подлежу порезној стопи на капитални добитак акционара.
