Порески рај

Преглед садржаја

• Шта је порезни уред?
• Рушење пореза Хавен
• УС Цорпоратионс
• Појединачни порески обвезници
• Регулаторни притисак

Шта је порезни уред?

Порезно уточиште је генерално оффсхоре земља која нуди страним појединцима и предузећима мало или нимало пореске обавезе у политички и економски статичком окружењу. Порезне оазе такође деле ограничене или никакве финансијске информације са страним пореским властима. У пореским рајевима обично није потребно пребивалиште или пословно присуство појединаца и предузећа да би имали користи од својих пореских политика.

У неким случајевима, међународне локације могу се такође идентификовати као пореске рајеви ако имају посебне пореске законе. На пример, у Сједињеним Државама, Аљасци, Флориди, Невади, Њу Хемпширу, Јужној Дакоти, Тенесију, Тексасу, Вашингтону и Вајомингу није потребан државни порез на доходак.

Рушење пореза Хавен

Давалишта у мору имају корист од капитала који њихове земље привлаче у економију. Средства могу пристизати од појединаца и предузећа са намештањем рачуна у банкама, финансијским институцијама и другим средствима за улагање. Појединци и корпорације могу потенцијално имати користи од ниских или никаквих пореза који се наплаћују на доходак у страним земљама где су дозвољене рупе, кредити или друга посебна пореска разматрања.

Списак неких од најпопуларнијих земаља пореских рајева укључује: Андору, Бахаме, Белизе, Бермуде, Британска Девичанска острва, Кајманска острва, Каналска острва, Острва Кука, Острво Џерси, Хонг Конг, Острво Човек, Маурицијус, Лихтенштајн, Монако, Панама, Сент Китс и Невис. Широм света не постоји свеобухватно дефинисан стандард за класификацију земље у пореском уточишту. Међутим, постоји неколико регулаторних тела која прате земље у којима су порези, укључујући Организацију за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) и Канцеларију за владину одговорност САД-а. Карактеристике земаља пореских рајева углавном укључују: нема или низак порез на доходак, минимално извештавање информација, недостатак обавеза транспарентности, недостатак локалних захтева за присуство и стављање у промет возила пореских рајева.

Кључне Такеаваис

• Порезне оазе дају предност мало или нимало пореске обавезе. Стране државе са малим или никаквим пореским обавезама за стране појединце и предузећа углавном су неке од најпопуларнијих пореских уточишта. Инвеститори и предузећа могу бити у могућности да ниже порез користећи предности пореза Прилике у неповољном положају које нуде порески раји, међутим, субјекти би требали осигурати да су у складу са свим релевантним порезним законима.

УС Цорпоратионс

Закон о смањењу пореза и радних места (ТЦЈА), који је усвојен у децембру 2017., утврдио је ефективну стопу корпорација америчких пореза на 21%. Такође је додао неколико других одредби које су обесхрабриле стране инвестиције. Систематски, ТЦЈА је познат по својој територијалној природи од претходног међународног пореског права. Међународни порески систем у оквиру ТЦЈА ослобађа страну добит од домаћег опорезивања, али има одређене одредбе за високи поврат страног профита. Опћенито, ове и друге одредбе, посебно за реинвестирање, пружају олакшице предузећима да имају користи од ниских или никаквих пореских стопа које се нуде у страним земљама, али компаније би требале пажљиво пратити и тачно извјештавати о страним приходима, јер се односи на америчко пореско право, опште прихваћена рачуноводствена начела. (ГААП) и смернице у складу са Међународним стандардима финансијског извештавања (МСФИ).

Неке компаније које су у прошлости биле познате по оффсхоре, посједу пореских рајева укључују Аппле, Мицрософт, Алпхабет, Цисцо и Орацле. Све у свему, пореске оазе такође могу понудити предности у области кредита, јер компанијама са седиштем у САД може бити јефтиније да међународно позајмљују средства. Ова врста кредитирања која потенцијално може финансирати аквизиције и друге корпоративне активности, такође је подложна извјештавању у складу са смјерницама америчког пореског закона, Опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и смјерницама у складу са МСФИ.

Појединачни порески обвезници

Сједињене Државе имају посебна правила за пријављивање страног дохотка од стране америчких и не-америчких држављана. Ова правила се генерално регулишу Законом о поштовању пореза на девизне рачуне (ФАТЦА). ФАТЦА захтева подношење распореда Б и / или обрасца 8938 који омогућава откривање стања на девизним рачунима када инвестиције пређу одређени ниво. Посебно се од власника страних рачуна такође захтева да поднесу образац 114, Извештај страних банака и финансијских рачуна код Мреже за спровођење финансијских злочина Министарства финансија САД ако инострани финансијски рачуни премаше 10.000 УСД.

Опћенито, потенцијално могу бити изузећа и иноземни порезни кредити за улагање у све врсте иноземних возила, али важно је консултовати порезног савјетника за појединачне ситуације како би се осигурало правилно извјештавање.

Регулаторни притисак

Сав приход који су остварили амерички појединци и предузећа подлеже опорезивању. Могу бити изузеци, кредити и посебне ситуације које се могу пријавити за страна улагања. Оффсхоре инвестирање такође може створити пуно могућности за илегалне активности. Као такав, може бити доста регулаторног надзора.

Како би максимизирали примања од пореза, многе стране владе одржавају релативно константан притисак на пореске рајеве како би објавиле информације у вези са рачунима улагања у иностранство. Међутим, због монетарних оптерећења, регулаторни надзор можда није увек главни национални приоритет. Широм света постоје неки програми за повећање примене извештавања о оф-шор инвестицијама. Програм аутоматске размене финансијских информација у пореским питањима је један пример који надгледа ОЕЦД. Програмом се од земаља учесница тражи да аутоматски преносе пореске банкарске податке повезане са нерезидентним штедишама које користе земље грађани ради олакшавања пореза на доходак, зараду, камате, дивиденде и тантијеме.

Одређене земље могу бити мете за оффсхоре активности. На пример, кипарски финансијски сектор изграђен на статусу пореског раја у земљи срушио се 2013. године. Европска комисија, Европска централна банка и Међународни монетарни фонд предвидјели су гаранцију од 11, 8 милијарди долара на основу споразума земље за поштовање снажнијег пореског извештавања и учешћа у Аутоматском Програм размене финансијских информација у пореским питањима. (За читање у вези, погледајте „Топ 10 европских пореских рајева“)