ДЕФИНИЦИЈА плана циља и користи
План циљаних накнада је онај који је сличан плану дефинисаних примања (ДБ) при чему се доприноси заснивају на пројектованим пензионим накнадама. Међутим, за разлику од плана дефинисаних примања, расподјеле које учесници у плану циљаних примања примају по одласку у пензију заснивају се на учинку улагања и, према томе, нису загарантоване.
Како функционише план циљева и користи
План циљних накнада такође има неку сличност са планом откупа новца у коме су доприноси обавезни. У плану куповине новца, запослени или послодавац даје годишње доприносе у складу са процентом који план тражи. На пример, план који захтева допринос од 5% значи да послодавац годишње доприноси са 5% од плате сваког запосленог који испуњава услове за свој засебни рачун. Доприноси се морају извршити без обзира на то да ли компанија доноси профит или не.
План циљне користи и планови дефинисаних бенефиција
Планови са дефинисаном накнадом (или ДБ) су нешто шири по обиму од планова циљаних користи. У пензионом плану са дефинисаним примањима, учесник добија фиксну накнаду у пензији на основу накнаде, старости и година радног стажа код одређеног послодавца.
ДБ планове гарантује Пензијска корпорација гарантног осигурања (ПБГЦ), агенција савезне владе. Варијације плана дефинисаних накнада укључују салдо готовине и 412 (и) план, поред традиционалне опције.
У плану биланса готовине, послодавац кредитира рачун учесника са постављеним процентом његове годишње надокнаде плус камате. Компанија сноси искључиво целокупно власништво над профитом и губицима у портфељу. У плану 412 (и) који је квалификован за порез, осмишљен за мала предузећа, сваки износ који власник допринесе плану постаје одмах доступан као порески одбитак за компанију. Једине ствари које могу финансирати ову врсту плана су загарантоване ренте или комбинација ануитета и животно осигурање.
За разлику од планова са дефинисаним примањима, планови са дефинисаним доприносом (или ДЦ) су они пензиони планови у којима запослени доприносе фиксним износима или процентом на плате у сваком циклусу. Послодавац ће често одговарати редовном доприносу радника плану ДЦ-а. 401 (к) је пример плана дефинисаног доприноса.
Најновије вести о плановима за циљано пензионисање
Постоје и недостаци и у ДБ и ДЦ плановима. Док планови ДБ захтевају да послодавци преузму веће ризике, ДЦ планови пребацују терет тих ризика на поједине раднике и пензионере. Обе су имале мешовите резултате. У том циљу, фондови за циљне користи су се појавили на многим местима изван САД-а, укључујући Велику Британију и Холандију. Чланак из Блоомберга за 2018. годину нагласио је да се у овим моделима, када се вриједност имовине и дуговјечност фондова (-а) промијени, користи прилагођавају на нижем тржишту, а на добром тржишту према доље.
