Кључне Такеаваис
- Ново правило ДОЛ олакшава и јефтиније власницима малих предузећа да понуде 401 (к) својим запосленима. Самозапослени радни власници такође имају право учешћа у овим плановима. Правило ствара нову врсту плана више послодаваца (МЕП) назвао је АРП који омогућава компанијама из различитих индустрија да се придруже отварању групе 401 (к) ако се налазе у истом географском подручју. Компаније у истој индустрији могу отворити план без обзира на физичко присуство.
Објашњени АРП-ови
АРП је нови облик плана више послодаваца (МЕП), пензиони штедни план који укључује два или више неповезаних послодаваца. До стварања АРП-а, посланици су ограничавали чланове на послодавце са одређеним везама, попут заједничког власника или чланства у индустријској трговинској групи. У том смислу, заступници у Европском парламенту сматрају се „затвореним“. Ново правило олакшава малим послодавцима да пруже план пензионисања запосленима ширењем правила на предузећа која укључују различите индустрије са физичким присуством у истом географском подручју (град, жупанија, регион или држава) или компаније у истој индустрији, чак и ако нису у истој географској области.
ДОЛ је створио ново правило интерпретирајући претходно нејасне смернице према Закону о заштити прихода од пензије запослених из 1974. године (ЕРИСА). Важно је схватити да, чак и са новом интерпретацијом, АРП још увек није „отворени“ посланик у Европском парламенту, у чему једино што послодавци имају заједничко учешће у плану. (Погледајте одломак о Закону о безбедности у даљем тексту који се тиче законодавства на чекању које би омогућило „отворене“ посланике.)
38 милиона
Број радника у приватном сектору у САД-у без пензионог штедног плана који је обезбедио послодавац.
Кршење новог правила
Према новом ДОЛ правилу, АРП може да нуди и управља „доброверна“ група или удружење чланова послодаваца, као што је Привредна комора, или професионална организација послодаваца (ПЕО). ПЕО су компаније са људским ресурсима које преузимају одређене одговорности у вези са запосљавањем предузећа. Банке, осигуравајуће компаније, дилери брокира, рекордера и компаније које пружају производе за пензиони план тренутно нису дозвољене за учешће.
Добра група или ПЕО делује као јединствени послодавац за све запослене у чланицама за потребе спонзора и администрације АРП-а. Једини дозвољени пензиони планови су планови са дефинисаним доприносима, као што је 401 (к). Поред запослених и власника компанија чланица, квалификовани самозапослени радни власници такође се могу придружити АРП-у.
Бона Фиде група или удружење
Да би се квалификовала као доброверна група или удружење, организација мора деловати у интересу компанија чланица или радних власника и пристати да успостави програм погодности. Мора контролирати поступак измјена и допуна, планирати раскид и обављати друге функције у име чланова. Такође мора имати блиску економску или другу везу која није везана за план 401 (к) или друге погодности. Другим речима, то мора бити добра верна пословна организација која дели заједнички интерес са предузећима чланицама која нису везана за користи.
ДОЛ даље захтева да чланови послодаваца у организацији врше контролу над планом накнада, како у облику тако и у садржају. Примери доброверних организација укључују локалну привредну комору или другу локалну, државну или националну професионалну организацију или трговинску групу.
Професионална организација послодаваца (ПЕО)
ПЕО делује „у интересу“ компанија клијената да пружају услуге финансијским и кадровским компанијама клијентима, укључујући федерални порез по одбитку, извештавање о унутрашњим приходима (ИРС), платне спискове, одговорности за запошљавање и још много тога. Многи руководиоци већ нуде посланике. Ново правило ДОЛ-а у основи омогућава сигурну луку „доброверним“ ПЕО-овима да наставе или започну преузимати ту одговорност напредујући.
Да би се сматрао „непоштеним“, ПЕО мора да испуни четири услова: да извршава значајне функције запошљавања у име својих клијената, има значајну контролу над МЕП или АРП, осигурава да свака компанија клијента има најмање једног запосленог који учествује у планирајте и понудите план само оним клијентима и њиховим запосленима.
Квалификовани самозапослени радници
Правило ИРС-а „Једна лоша јабука“
Једно потенцијално упозорење за вас и препрека неким послодавцима који се придружују АРП-у је такозвано правило „једне лоше јабуке“ (званично познато као „обједињени план“), које кажњава све компаније у АРП-у или МЕП-у ако једна компанија направи грешка, као што је пружање погрешних информација. Срећом, изузетак који је ИРС-а 3. јула 2019. године предложио ИРС-у би омогућио неквалитетима у плану да затраже изузеће ако план испуњава одређене услове за подобност, администратор плана пружа обавештење и прилику да прекршилац предузме корективне мере, администратор спроводи спинофф ако преступник не предузме радњу, а администратор се придржава свих захтева за информације од Службе за интерни приход (ИРС) или плана који је одбачен. Једном када буде спроведен, овај предлог ће се применити на постојеће затворене посланике, АРП и планове које спонзорише ПЕО. Коментари на предлог би требало да буду 1. октобра 2019.
Закон о СИГУРНОСТИ
Одлучујући да ли да се придружите АРП или запослите ПЕО према новом ДОЛ правилу, можда ћете желети да размотрите и релевантне делове закона који су тренутно пред Конгресом познатији као Закон о успостављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ). Ово законодавство би отишло много даље од новог правила ДОЛ-а када је у питању приступ европским посланицима од стране неповезаних послодаваца. У ствари, то би створило „отворене“ посланике у Европском парламенту који би омогућили компанијама које нису на истом географском подручју и које нису део исте трговине, индустрије или струке да се придруже истом посланику. Овим законом би се такође омогућило да МЕПС управља „обједињени провајдер плана“, попут компаније за финансијске услуге.
Законом о СИГУРНОСТИ усвојен је Дом, али о њему Сенат није изгласао. Присталице се надају да ће се гласање одржати пре краја 2019. године.
Шта сада можете учинити
Ако сте запослени, разговарајте са послодавцем о новом ДОЛ правилу. Немојте претпостављати да ваш шеф зна за то. Власници малих предузећа имају доста на свом тањиру, па чак и они који би желели запосленима понудити план пензијске штедње не могу сваки будни тренутак да проводе истражујући владине вести.
Ако сте послодавац или самозапослени „радни власник“, размотрите потенцијалне постојеће организације којима припадате, а које би се могле квалификовати као бона фиде група или удружење за потребе пружања АРП-а. На врху листе требало би да буде локална или државна привредна комора. Трговинске и индустријске групе могу створити друге прилике. Имајте на уму да локалне организације могу укључити компаније или компаније у било којој индустрији. Националне групе морају бити повезане са вашом индустријом.
Као власник малог предузећа (власници самозапослених радника нису подобни), можда бисте желели да размотрите ангажовање ПЕО-а који задовољава ваше пословне потребе и нуди АРП као део пакета. Да бисте сазнали више о ПЕО-има, погледајте смернице Националног удружења професионалних организација послодаваца (НАПЕО) за избор ПЕО-а.
Доња граница
Упркос предностима, постоје разлози за опрез при разматрању придруживања АРП-у. Све док и уколико се не спроведе изузетак ИРС-а од правила „једна лоша јабука“, ваша компанија може бити кажњена због поступака другог члана удружења. Иако Закон о СИГУРНОСТИ ове године неће постати закон, он иде и даље од новог ДОЛ-а и можда га вриједи чекати. Коначно, можда ћете открити алтернативе које нису АРП користећи нову технологију и софтвер који постављају сопствени пензиони план мање скупо него што мислите.
Све у свему речено, ново правило ДОЛ-а омогућава малим предузећима приступ пакетима конкурентних погодности уз потенцијално ниже трошкове и без већег папиролога који обично долази са таквим подухватима. У најмању руку, АРП можда вреди истражити да ли има смисла за вас и вашу компанију.
