Шта је препознати губитак?
Признати губитак настаје када се инвестиција или средство прода за нижу од његове куповне цене. Признати губици могу се пријавити за потребе пореза на доходак и потом пренети у будуће периоде.
Кључне Такеаваис
- Признати губитак је када се улагање или имовина прода за нижу од његове куповне цене. Ако се у тренутку продаје капитални губитак реализује на имовини, тај се губитак може одбити од пореза на капиталну добит. Признати губици се такође могу применити до будућих година, омогућавајући појединцима и компанијама да смање порезне рачуне у периодима када имају више опорезиве приходе. Служба за интерни приход (ИРС) може сама одгодити порески утицај одређених трансакција.
Како препознати губитак
Када појединац или компанија купи капитално средство, вероватно ће да ће његова процена временом одступати, или ће бити у порасту или падати у односу на купопродајну цену. Било какве флуктуације у перципираним вредностима не рачунају се као профит или губитак док се не одстране. Ако се у тренутку продаје капитални губитак оствари на имовини, тада је могуће поднијети захтев против њега.
Признати капитални губици могу се користити за ефикасне стратегије пореског планирања. На пример, ако инвеститор има опорезиви капитални добитак за одређену годину од 10.500 УСД и успе да препозна губитак од друге инвестиције у износу од 2.500 УСД, тај се губитак може применити у односу на опорезиви капитални добитак. Под тим околностима, нето опорезиви капитални добитак овог инвеститора за годину износио би 8.000 УСД, а не 10.500 УСД.
Компаније би могле да напусте начин да остваре губитке у периодима у којима се очекује да ће њихов порески рачун бити посебно висок.
Признати губици могу се примењивати и до одређеног броја година. То значи да ако компанија или појединац немају опорезиву зараду у одређеној години, признати губици могу наместити порез на добит на неки будући датум. Прикупљање пореских губитака користи признате капиталне губитке за потенцијално надокнађивање или смањење опорезивог дохотка, што је посебно корисно инвеститорима који већ планирају да продају непожељну инвестицију и замене је привлачнијом како би диверзификовали или поново уравнотежили портфељ.
Ово може укључивати продају акција у фонду који има слабе резултате, или се може односити на некретнине које постају оптерећујуће. У сваком случају, када се користе признати губици за учествовање у смањењу пореских обавеза, генерално се не препоручује прикупљање губитака који су већи од добити текуће године, плус износа за надокнаду обичног дохотка.
Признати губитак вс реализовани губитак
Важно је разликовати „признате губитке“ од реализованих губитака, након отуђења инвестиције или имовине. Оба термина се збуњују један са другим, упркос различитим значењима. Губитак се реализује одмах након што инвеститор заврши трансакцију, али нема утицаја на његове порезе. Из капиталних добитака може се одузети само признати губитак.
Већина продаје инвестиционе имовине истовремено ствара и реализоване и признате губитке - обично одмах након трансакције. Служба интерних прихода (ИРС) одлаже порезни утицај одређених трансакција, које су посебно наведене у пореском закону. Ако продаја има одложен порески утицај, створиће реализовани губитак, али не и признати губитак.
Посебна разматрања
Једна прилично уобичајена трансакција која може створити реализовани, непризнати губитак је размена сличне врсте. Ове трансакције, познате и као размена 1031 или размена Старкер-а, догађају се када два пореска обвезника размењују сличну имовину, као што су међусобно трговање две некретнине за изнајмљивање.
Ова техника се може користити за намерни губитак у будућности када порески обвезник свесно размени своју имовину за ону која је мање вредна. Међутим, признати губитак капитала започео би тек кад инвеститор касније прода нову имовину.
У децембру 2017. уведена су нова правила која ограничавају размену врста роба на некретнине - раније је била дозвољена и размена материјалне и нематеријалне имовине између предузећа.
