Шта је квалификовано стање малих предузећа (КСБС)?
Израз квалификоване акције малих предузећа (КСБС) односи се на акције квалификованог малог предузећа (КСБ) како је дефинисано интерним кодом прихода (ИРЦ). Квалификовано мало предузеће је активна домаћа корпорација Ц чија бруто имовина - вреднована по првобитној цени - не прелази 50 милиона долара одмах и одмах по издавању акција. Појединци су у могућности да примају пореске олакшице ако имају КСБС све док испуњавају одређене критеријуме.
Кључне Такеаваис
- Квалификована акција малих предузећа односи се на акције квалификованог малог предузећа како је дефинисано интерним кодом прихода. КСБС се третира повољно за потребе капиталног профита ако и инвеститор и компанија испуњавају одређене захтеве.Колико веће пореске олакшице ће инвеститор добити када су купили акције и колико дуго су је држали. Инвеститори који продају свој КСБС пре краја потребног периода држања могу одложити капитални добитак улагањем прихода у КСБС друге компаније.
Разумевање квалификоване акције малих предузећа (КСБС)
Савезна влада омогућава појединцима да улажу у мала предузећа према члану 1202 Закона о унутрашњим приходима. Као што је горе поменуто, КСБ је било која активна домаћа корпорација Ц чија имовина не прелази 50 милиона УСД на или после издавања акција. Само неке врсте предузећа спадају у категорију квалификованог малог предузећа. Фирме из технолошког, малопродајног, велепродајног и производног сектора су прихватљиве као КСБ, док компаније из угоститељства, личних услуга, финансијског сектора, пољопривреде и рударства нису.
Квалификована дионица за мала предузећа је свака дионица стечена од квалифицираног малог предузећа након 10. августа 1993. Према члану 1202, капитални приходи квалификованих малих предузећа ослобођени су савезних пореза. Да бисте затражили пореске олакшице из залиха квалификованих, мора се применити следеће:
- Инвеститор не сме да буде корпорација. Инвеститор мора да је акцију стекао у свом првобитном издању, а не на секундарном тржишту. Инвеститор мора да је акцију купио готовином или имовином, или је прихватио као плаћање за услугу. Улагач мора држали су акције најмање пет година. Најмање 80% имовине корпорације која је издала мора се користити у пословању једног или више квалификованих обрта или предузећа.
Порески третман за КСБ акције зависи од тога када је акција стечена и колико дуго се она држала. Закон о заштити Американаца од повећања пореза (ПАТХ Ацт) из 2015. године омогућава инвеститорима да искључе 100% капиталне добити из квалификованих акција малог бизниса. Искључење има ограничење од 10 милиона долара или 10 пута више од прилагођене основице залиха - шта је веће. Добици изнад тог износа подлежу порезу на капиталну добит од 28%.
Квалификоване акције малих предузећа могу бити прихватљиве за искључење капиталних добитака до 100%.
Поред тога, постоје захтеви за потпуно искључење алтернативног пореза на минимални порез (АМТ) и пореза на нето приход од улагања (НИИ). АМТ се обично намеће појединцима чија би пореска ослобађања у супротном омогућила да плате несразмерно ниске порезе за некога на нивоу прихода. Порез на нето приход од улагања примјењује се на нижи износ између нето прихода од улагања појединца или измијењеног прилагођеног бруто прихода (МАГИ) који прелази унапријед одређени лимит. Следи листа примене изузећа:
- Стопостотна искљученост капиталних добитака за КСБС стечен након 27. септембра 2010. Примењује се 100% искључење капиталне добити, што укључује и искључења из пореза на АМТ и НИИ. 75% искључења капиталних добитака за КСБС стечене између 18. фебруара, 2009. и 27. септембра 2010. Међутим, 7% добитка подлеже АМТ-у. Изузеће 50% капиталних добитака за КСБС стечене између 11. августа 1993. и 17. фебруара 2009. Међутим, 7% добити добитак подлеже АМТ-у.
Посебна разматрања
Ако је неко уложио 1, 5 милиона долара у технолошки старт 1. октобра 2010. године и држао то улагање пет година, могао би да прода свој КСБС за највише 16, 5 милиона долара (10 к њихова првотна инвестиција од 1, 5 милиона долара) + 1, 5 милиона долара, а да не дугује Порез на капиталну добит. Једном када одузму почетну инвестицију, остварују капитални добитак од 15 милиона долара - од којих ниједан није опорезован њиховим савезним порезом на доходак.
Слично томе, инвеститор који би ставио 500.000 долара у исти технолошки стартуп могао би да прода своје акције за највише 10, 5 милиона долара (10 милиона долара + 500 000 долара), без пореза на капитални добитак од 10 милиона долара. Међутим, ако приходи инвеститора од продаје износе 20 милиона долара, на додатни добитак од 10 милиона долара применио би се 28% порез на капитални добитак.
Ако акционар жели да прода своју деоницу, али је не задржи током минималног петогодишњег периода држања, одељак 1045 ИРЦ-а дозвољава им да одложите добитак тако што ће приход од продаје тог квалификованог малог предузећа уложити у други КСБС у оквиру 60 дана. Ово одлаже порез на добитак од било какве капиталне добити остварене на оригиналном КСБС-у.
Врсте квалификованих дионица за мала предузећа (КСБС)
Квалификовани стартапови и квалификоване постојеће компаније које желе проширити своје пословање могу прикупити почетни или додатни капитал путем КСБС понуде. Ова предузећа такође могу користити квалификоване акције малих предузећа као облик исплате у натури. Накнаде у натури често се користе за надокнаду запослених за њихове услуге када је новчани ток минималан. КСБС се такође може користити за задржавање запослених и као потицај за помоћ компанији да расте и успијева.
