У сваком тренутку када продајете или мењате капиталну имовину, као што су залихе, земљиште и уметничка дела, трансакцију морате да пријавите на савезној пријави пореза на доходак. Можда имате добитке или губитке, трансакције могу бити краткорочне или дугорочне и ове информације морају бити разбијене да бисте применили исправан порески третман за нето резултате.
Прилог Д обрасца 1040 користи се за пријављивање већине трансакција капиталног добитка (или губитка). Међутим, пре него што унесете нето добитак или губитак у Прилог Д, морате попунити Образац 8949: Продаја и друга издвајања од капиталне имовине.
Кључне Такеаваис
- Свако ко продаје или размењује капиталну имовину као што су акције, земљиште или уметничко дело мора да попуни образац 8949: Продаја и друга располагања капиталном имовином. Краткорочне и дугорочне трансакције морају бити документоване на обрасцу. Подаци о трансакцији морају бити мора бити документовано укључујући датум стицања и отуђења, приход од продаје и прилагођавање добитака или губитка. Образац мора бити испуњен довршеним Прилогом Д.
Преглед обрасца
Образац на две странице састоји се од два дела: дела И за краткорочне трансакције и дела ИИ за дугорочне трансакције. Продаја или опорезива размена која се догађа дуже од 12 месеци од датума када је средство стечено је дугорочно, док је продаја у року од 12 месеци или краће краткорочна.
Период држања капиталне имовине почиње дан након пријема имовине и завршава даном његовог располагања.
Образац одражава информације о трансакцијама које добијате на Обрасцу 1099-Б: Приходи од Брокер и Бартер трансакција , као и из ваших властитих записа.
Извештавање о краткорочним трансакцијама
Постоје три поља која означавају да ли је трансакција пријављена ИРС-у и како сте одредили пореску основу за своју имовину. Обично је пореска основа ваш трошак, али може бити нешто друго ако сте имовину добили поклоном, наследством или на неки други начин. Три кутије су:
- Трансакције и ваша основа пријављени су ИРС-у (поље А). То знате јер образац 1099-Б који сте добили указује на ове информације. Трансакције (али не основа) пријављене су ИРС-у (поље Б). На пример, ако продајете некретнину, то се може пријавити ИРС-у на обрасцу 1099-Б (али без основа) или обрасцу 1099-С: приходи од трансакција некретнинама . Морате утврдити основу на основу сопствених записа (нпр. Потврда о продаји, изјаве о потврди). Трансакције које нису пријављене ИРС-у (поље Ц). На пример, ако сте продали слику приватном колекционару за готовину, трансакција се не пријављује ИРС-у.
Морате користити посебан образац 8949 за сваки потврдни оквир. Дакле, ако потврдите сва три поља, пријавите краткорочне трансакције на три одвојена облика. Сваки образац има простора за 14 трансакција, тако да ако имате више од 14, потребни су вам додатни обрасци.
Једном када се обрасци попуне, износи у сваком ступцу се збрајају. Нето резултат се уноси у распоред Д на следећи начин:
- Ако је потврђен оквир А: потврђује се ред 1б распореда ДИф, оквир Б: ред 2 листе Сцхедуле ДИф, поље Ц је потврђен: ред 3 распореда Д
Извештавање о дугорочним трансакцијама
Део ИИ за дугорочне трансакције је зрцална слика Дела И за краткорочне трансакције.
Опет, требате користити посебан образац 8949 за сваки потврђени оквир у вези са трансакцијама и основом пријављеним ИРС-у.
- Трансакције и ваша основа пријављени су ИРС-у (поље Д). То знате јер образац 1099-Б који сте добили указује на ове информације. Трансакције (али не основа) пријављене су ИРС-у (поље Е). Морате утврдити основу на основу сопствених записа (нпр. Потврда о продаји, изјаве о потврди). Трансакције које нису пријављене ИРС-у (поље Ф). На пример, ако сте продали слободно место за готовину, трансакција се не пријављује ИРС-у.
Једном када се обрасци попуне, износи у сваком ступцу се збрајају. Нето резултат се уноси у распоред Д на следећи начин:
- Ако је потврђен оквир Д: потврђује се ред 8б распореда ДИф оквира Е: линија 9 распореда ДИф оквира Ф је потврђен: ред 10 од распореда Д
Трансакције се могу комбиновати или навести на засебним обрасцима за супружнике који подносе заједнички поврат.
Информације за сваку трансакцију
За сваку трансакцију, без обзира да ли се ради о краткорочној или дугорочној трансакцији, требате навести седам информација:
- Опис некретнине (ступац А). На пример, ако сте продали залихе, унесите 100 сх. Кс Цорп. Датум када сте га стекли - месец, дан, година (колона Б) . На пример, ако сте купили залихе 12. августа 2015., унесите 08-12-15. Датум када је некретнина продата или на други начин збринута (Колона Ц). Унесите датум на исти начин као горе. Приход од продаје од продаје (ступац Д). Обично је то продајна цена. Трошак или друга основа (ступац Е). Као што је раније описано, основица је обично оно што сте платили за средство. Међутим, може бити нешто друго. Основе су детаљно објашњене у ИРС Публикацији 551: Основа имовине.Кориговање за добитак или губитак (Ступци Ф и Г). Можда их нема, али ако постоји прилагођавање, унесите код из упутстава за Образац 8949 и износ прилагођавања. На пример, ако сте потврдили поље А, али је ИРС погрешно пријавио вашу основу, можете унети извештај базе ИРС-а у ступац е, код Б у колони ф и пријавити тачну основу у колони г; тачна основа користи се за утврђивање добитака или губитка (испод). Добитак или губитак (ступац Х) . Ово је разлика између прихода и основа. Ако је приход већи од пореске основице, добит ћете. Ако је приход мањи од пореске основице, имате губитак.
Попуњавање електронског обрасца
Доња граница
Извештавање капиталних добитака и губитака на Обрасцу 8949 није нужно једноставно. Више информација о капиталним добицима и губицима потражите у ИРС Публикацији 544: Продаја и остала диспозиција имовине. Када сте у недоумици, консултујте се са пореским саветником.
