Шта је пасивни приход?
Пасивни доходак је зарада добијена из имовине за изнајмљивање, командитног друштва или другог предузећа у којем особа није активно укључена. Као и код активног дохотка, пасивни доходак је обично опорезован. Међутим, Служба за интерне приходе (ИРС) често је другачије третирана. Приходи од портфеља неки аналитичари сматрају пасиван приход, па би дивиденде и камате стога били пасивни. Међутим, ИРС се не слаже увек да је приход од портфеља пасиван, па је паметно да се обратите порезном стручњаку на ту тему.
Пасивни приход
Разумевање пасивног дохотка
Постоје три главне категорије прихода: активни доходак, пасивни приход и портфељни приход. Пасивни доходак је релативно лагано кориштен израз последњих година. Колоквијално, користи се за дефинисање редовног зарађивања новца са мало или никаквог напора од стране особе која га прима. Популарне врсте пасивног дохотка укључују некретнине, равноправни зајам (П2П) и акције дивиденди. Присталице зараде пасивног дохотка имају тенденцију да се појачавају професионални животни начини рада од куће и да буду сами. Врста зараде коју људи обично повезују с тим добицима од акција, каматама, пензијама, добицима од лутрије, интернетским радом и капиталним добицима.
Иако се ове активности уклапају у популарну дефиницију пасивног дохотка, оне се не уклапају у техничку дефиницију као што је наведено у пасивним губицима активности ИРС-а - Савјети о порезу на некретнине. Пасивни доходак, када се користи као технички израз, дефинише се или „нето приход од закупа“ или „приход од пословања у којем порески обвезник материјално не учествује“, а у неким случајевима може укључивати и самостално наплаћене камате. Надаље, пасивни приход „не укључује плате, портфељ или приход од улагања“.
Кључне Такеаваис
- Пасивни доходак је приход који се остварује од закупа имовине или предузећа у које инвеститор није активно укључен. Пасивни приход обухвата различите изворе, од кредита страној корпорацији до имовине.
Врсте пасивног дохотка
Само-наплаћена камата
Када новац позајмљује партнерству или С-корпорацији која делује као пролазни ентитет (у суштини, посао који је конципиран да смањи ефекте двоструког опорезивања) од стране власника тог ентитета, приход од камата на тај кредит на портфељни приход могу се квалификовати као пасивни доходак. Према ИРС-у, „одређени приходи одбитци од камата могу се третирати као бруто приходи пасивне активности или одбитци пасивне активности ако се приходи од кредита користе у пасивној активности.“
Својство
Изнајмљивање некретнина је дефинисано као пасивни приход са неколико изузетака. Ако сте професионалац у области некретнина, било који приход од изнајмљивања рачунате као активни приход. Ако „самостално изнајмљујете“, што значи да поседујете простор и дајете га под закуп корпорацији или партнерству где обављате посао, то не представља пасивни приход, осим ако је тај закуп потписан пре 1988. године, у ком случају сте био сам сретан због тога што је тај приход дефинисан као пасиван. Према правилима ИРС-ове пасивне активности и правила ризика, „није важно да ли је употреба под закупом, уговором о услузи или неким другим аранжманом“.
Међутим, приход од закупа земље не квалификује се као пасиван доходак. Упркос томе, власник земљишта може имати користи од пасивних правила губитка прихода ако имовина нанесе губитак током пореске године. Што се тиче земљишта за улагање, свака зарада ће се сматрати активном.
„Нема материјалног учешћа“ у послу
ИРС има стандарде за материјално учешће који укључују следеће:
- Ако сте посветили више од 500 сати бизнису или активности од које профитирате, то је материјално учешће. Ако је ваше учешће у активности било „углавном све“ од учешћа за ту пореску годину, то је материјално учешће.Ако сте учествовали до 100 сати и то је бар онолико колико и било која друга особа која је укључена у активност, то се такође дефинише као материјално учешће.
Посебна разматрања
Када забележите губитак од пасивне активности, само приходи од пасивне активности могу да им умање одбитке уместо дохотка у целини. Било би разборито осигурати да све ваше пасивне активности буду класификоване на тај начин, како бисте максимално искористили одбитак пореза. Ти одбитци се распоређују за наредну пореску годину и примењују се на разуман начин који узима у обзир зараде или губитке за наредну годину.
Да бисте уштедјели време и труд, можете две групе или више пасивних активности груписати у једну већу активност, под условом да формирате „одговарајућу економску јединицу“, према правилима пасивне активности и ризика. Када то учините, уместо да имате да бисте обезбедили материјално учешће у више активности, морате само да га обезбедите за активност у целини. Поред тога, ако у једну групу укључите више активности и морате да одложите једну од тих активности, само сте одузели део веће активности за разлику од мањег дела.
Принцип организације иза ове групе је релативно једноставан: ако су активности лоциране на истом географском подручју; ако активности имају сличности у врстама пословања; или ако су активности на неки начин међусобно зависне, на пример, ако имају исте купце, запослене или користе један скуп књига за рачуноводство.
Да сте власник продавнице переца и продавница патика који се налазе у тржним центрима у Монтереиу, Калифорнија и Амарилло у Тексасу, имали бисте четири могућности како да групирате њихов пасивни приход:
- Груписано у једну активност (сва предузећа су била у тржним центрима); Груписана по географији (Монтереи и Амарилло); Групирана по врсти пословања (малопродаја переца и обуће); Или могу остати без групних послова.
