Шта је покриће без покрића?
Гаранција без покрића је ознака СЕЦ под којом се ИРС-у не може пријавити трошковна основа хартија од вредности која је мала и ограниченог обима. Прилагођена основа трошкова непокривених хартија од вредности пријављује се само пореском обвезнику, а не ИРС-у.
Шта је покривено обезбеђење?
Конгрес је 2008. године усвојио законодавство којим се од посредника тражило да извештавају о прилагођеној основи трошкова за хартије од вредности и узајамних фондова и инвеститорима и Служби за унутрашње приходе (ИРС), са ефективном пореском годином 2011. Од 2011. године, основа трошкова неких хартија од вредности је извештава се путем обрасца 1099-Б који показује да ли је губитак капитала или добитак од продаје хартија од вредности краткорочан или дугорочан. Свака трансакција која се догоди на или после ове ефективне године покривена је гаранцијом и извештава се на Обрасцу 1099-Б. Покривено обезбеђење је дефинисано као:
- Било која акција у корпорацији, укључујући америчке депозитарне примитке (АДР), стечена 1. јануара 2011. године или после њеУзајамна средства стечена 1. јануара 2012. године или после АДР-а стечених кроз план реинвестирања дивиденде (ДРИП) 1. јануара 2012. или мање комплекса обвезнице, деривати и опције купљене 1. јануара 2014. или каснијеВише сложених обвезница, деривата и опција купљених 1. јануара 2016.
Разумевање нескривене безбедности
Вриједносни папири који нису покривени односе се на све инвестиције купљене прије горе наведених ефективних датума. Бројар не мора детаљно да базу извештава о детаљним основама трошкова након продаје непокривеног хартија од вредности. Међутим, бруто приходи или откупне вредности од продаје и даље се могу пријавити ИРС-у. Иако ће брокер и даље пријавити инвеститору или пореском обвезнику основицу трошкова, на инвеститору је да те информације пријави ИРС-у путем Прилог Д на Обрасцу 1040 за продате акције, без покрића или без покрића. Чак и ако порески обвезник не добије извештај о трошковима, он и даље мора да пријави своју прилагођену основу трошкова ИРС-у.
ИРС сматра да хартије од вредности нису покривене ако су стечене корпоративним акцијама и ако је њихова основа коштања изведена из других нескривених хартија од вредности.
Корпоративне акције, попут поделе акција, дивиденди на акције и откупа, обично резултирају додатним акцијама за инвеститора. Додатне акције ће бити класификоване као непокривене ако су примљене преко непокривених акција. На пример, појединац који је купио 100 акција у компанији у 2010. години која је поделила три за једну у 2013. години добит ће додатних 200 акције. Иако је 200 акција стечено после 2011. године, оне се сматрају непокривеним јер су раздвојене од акција стечених пре 2011. године.
План реинвестирања дивиденди (ДРИП) омогућава инвеститору да реинвестира своје дивиденде за додатне акције у истој компанији. Инвестициона гаранција која је купљена 2011. године, али је исте године пребачена у ДРИП који користи метод просечног трошка за израчунавање основа трошка за средство је покривена гаранција. Али ако се трансфер догодио након 2011. године, остаће покривено обезбеђење.
Залихе се такође сматрају непокривеним ако их продају страни посредници и странци, односно појединци који нису присутни у земљи најмање 183 дана календарске године. Што се тиче ових ентитета, посредници су ослобођени издавања обрасца 1099-Б, како би извештавали о трошковима од продаје акција.
Инвестициона продаја је подељена на покривене и непокривене хартије од вредности помоћу обрасца 8949. Трансакције са непокривеним хартијама од вредности које нису пријављене на обрасцу 1099-Б извештавају се на обрасцу 8949 где се шифра Ц користи за краткорочно држање, а шифра Ф за дугорочно терминске имовине.
Кључне Такеаваис
- Гаранција без покрића је ознака СЕЦ под којом се основна вредност хартија од вредности која су мала и ограниченог обима не може пријавити гаранцији улагања ИРСАн која је купљена 2011. године, али се исте године пребацила у ДРИП који користи метод просечног трошка рачунања основице трошкова је гаранција која није покривена. Залихе се сматрају непокривеним ако их продају страни посредници и странци, односно појединци који су одсутни из земље најмање 183 дана календарске године. Инвестициона продаја је такође подељена на покривене и неокривене хартије од вредности помоћу обрасца 8949.
