Шта су нето потраживања?
Нето потраживања су укупни новац који компанији дугују клијенти умањени за дуг који вероватно никада неће бити плаћен. Нето потраживања су често изражена у процентима, а већи проценат указује да предузеће има већу могућност наплате од својих купаца. На пример, ако компанија процени да 2% продаје никада неће бити плаћено, нето потраживања су једнака 98% (100% - 2%) потраживања (АР).
Компанија може побољшати своје наплате готовине пооштравањем контроле над кредитом издатим купцима, одржавањем ефикасних поступака наплате и брзим спровођењем поступака наплате.
Разумевање нето потраживања
Компаније користе нето потраживања за мерење ефикасности процеса наплате. Они га такође користе приликом прављења предвиђања за предвиђени новчани прилив.
Нето потраживања настају када компаније одобравају кредит својим купцима. Потраживања компаније представљају кредитну линију коју пружа купцима за робу или услуге које пружа. Ова кредитна линија захтева од купца да изврши уплату за договорени износ који доспева на одређени датум.
Ова пракса носи својствен кредитни и неплатни ризик, јер компанија не прима унапред плаћање за робу или услуге које продаје. Компанија може побољшати своје наплате готовине пооштравањем контроле над кредитом издатим купцима, одржавањем ефикасних поступака наплате и спровођењем поступака наплате одмах.
Накнада за сумњиве рачуне
Резерва за сумњиве рачуне процењује компанију износ потраживања за која сматра да неће бити наплативи и да ће их требати евидентирати као отпис. Ова процена одузима се од бруто износа неизмирених потраживања. Две главне методе за процену резервисања за сумњиве рачуне су проценат методе продаје и метода старења потраживања.
Такође се може користити посебна метода идентификације у којој се сваки дуг појединачно процењује у погледу вероватноће да буде наплаћен.
Нето потраживања су приказана као агрегирани укупни износ у билансу стања предузећа. Бруто потраживања су пописана на првом месту, а следи им резервација за сумњиве рачуне. Резерва за сумњиве рачуне је контра имовина, јер смањује стање средства.
Распоред старења нето потраживања
Нето потраживања могу се израчунати коришћењем распореда старења. Овај распоред групира потраживања по неизмиреним датумима плаћања. Распоред старења може израчунати ненаплатива потраживања применом различитих стопа задатака на сваки преостали датумски распон.
Алтернативно, он може једноставно израчунати нето потраживања применом процењене стопе наплате за сваки распон. Концепт који стоји иза распореда старења је примјена различитих стопа наплате на различита потраживања на основу старости. Како се потражња стара, то је генерално теже наплатити.
Кључне Такеаваис
- Нето потраживања компаније су укупан износ новца који њени купци дугују умањени за процене компаније, вероватно никада неће бити плаћене. Компаније користе нето потраживања за мерење ефикасности процеса наплате и пројекције очекиваних новчаних токова. Дозвола за сумњиве рачуне је процена компаније о износу потраживања за која очекује да ће морати да их отпише као ненаплатива. Компаније могу да побољшају своја нето потраживања ограничавањем кредита који издају клијентима и применом ефикасних поступака наплате.
Посебна разматрања
Пошто нису познати будући приходи готовине, као ни задани вредности, нето потраживања представљају процењени износ. То у великој мјери зависи од процијењеног износа ненаплативих рачуна. Менаџмент стога има потенцијал да манипулише вредности нето потраживања прилагођавањем исправка за сумњиве рачуне.
Поред тога, нето потраживања компаније изузетно су подложна општим економским условима. Без обзира на ентитетске поступке, бројка се погоршава како се финансијски услови погоршавају у општој економији.
