Шта је уговор о модификованој донацији?
Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) је пореска квалификација полисе животног осигурања чија кумулативна премија прелази границе федералног пореског закона. Пореска структура и класификација полиса ИРС се мењају након што је полиса животног осигурања преточена у модификовани уговор о задужењу.
Разумевање Уговора о модификованој донацији (МЕЦ)
Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) термин је полиса животног осигурања чије је финансирање премашило границе федералног пореског закона. Другим речима, ИРС више не сматра да је то животно осигурање. Промјена класификације услиједила је ради борбе против употребе ознаке „животно осигурање“ у сврху избјегавања пореза.
Кључне Такеаваис
- Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) термин је полиса животног осигурања чије је финансирање премашило савезне законе о порезним законима. Политика не мора да испуни Седамплатни тест Закона о техничким и разним приходима из 1988. (ТАМРА). повлачења у оквиру МЕЦ-а слична су онима код неквалификованих ануитетних повлачења.
Конкретно, полица за животно осигурање ИРС сматра МЕЦ ако испуњава три критеријума:
- Полиса се склапа 20. јуна 1988. или касније. Мора испуњавати законску дефиницију полисе животног осигурања. Политика не сме да испуни 7-платни тест техничког и разног прихода из 1988. (ТАМРА).
Тест са седам плаћања утврђује да ли је укупни износ премија уплаћен у полису животног осигурања у првих седам година већи од онога што је било потребно да би се полиса сматрала исплаћеном у седам година. Политике постају МИК када су премије исплаћене полисама више од онога што је било потребно платити у том седмогодишњем року.
ИРС захтева да полиса животног осигурања буде у складу са строгим сетом критеријума да би се квалификовала као МЕЦ.
Полиса животног осигурања склопљене пре 20. јуна 1988. не подлежу плаћању премије преко новца дозвољеног савезним законима. Међутим, обнављање старије полисе животног осигурања након овог датума сматра се новим и мора бити подвргнуто тестирању са седам плата.
Пореске импликације ОИК-а
Порез на повлачења по МИК-у сличан је порезу на неквалификована ануитета. За повлачења прије 59. године живота може се примијенити казна пријевременог повлачења у износу од 10%. Као и код традиционалних полиса животног осигурања, накнаде за смрт у случају МЕЦ не подлежу опорезивању. Уговоре о модификованим задужењима обично купују појединци који су заинтересовани за политике заштићене порезима, богатим улагањима и не намеравају да повлаче политику пре смрти.
За разлику од традиционалних полиса животног осигурања, порези на добит су редовни приход за повлачења МИК-а према рачуноводственој методологији „фирст-ин-фирст-оут“ (ЛИФО). Међутим, основа трошкова унутар МИК-а и повлачења не подлеже опорезивању. Накнада за смрт без пореза чини МИК корисним за потребе планирања имања, под условом да имање испуњава критеријуме који испуњавају услове. Поред тога, власници полиса који не узимају повлачења могу својим корисницима пренети значајну суму новца.
