Шта је резервација за губитак зајма?
Резервација за губитак кредита представља трошак издвојен као додатак за ненаплаћене зајмове и исплате кредита. Ова одредба се користи за покривање низа фактора повезаних са потенцијалним губицима од кредита, укључујући лоше зајмове, неплаћање клијента и преговарачке услове кредита који имају ниже вредности од раније процењених плаћања. Резервације за губитке од кредита су прилагођавање резерви за губитке од кредита и познате су и као исправке вриједности.
Резервација за губитке од зајма
Како функционише резервација за губитак зајма
Зајмодавци банкарске индустрије остварују приход од камата и трошкова које добијају од производа за кредитирање. Банке дају кредите широком кругу клијената, укључујући потрошаче, мала предузећа и велике корпорације. Стандарди за позајмљивање и захтеви за извештавање се непрестано мењају, а ограничења строго пооштравају од врхунца финансијске кризе 2008. године. Побољшане регулативе за банке проистекле из Додд-Франк закона усредсредиле су се на повећање стандарда за кредитирање, што захтева веће зајмопримце за већи кредитни квалитет и такође повећава захтеве за ликвидношћу капитала.
Упркос овим побољшањима, банке и даље морају да воде рачуна о неплаћеним кредитима и трошковима који настају као резултат кредитирања. Резервације за губитке од кредита су стандардне рачуноводствене корекције направљене у резервама за губитке од кредита које су укључене у финансијске извјештаје банака. Резервације за губитке од кредита се досљедно праве тако да укључују промјењиве пројекције губитака од кредитних производа банке. Иако су се стандарди за кредитирање знатно побољшали, банке и даље доживљавају закашњеле исплате кредита и неплаћање кредита.
Резерве за губитак зајма у рачуноводству
Резерве за губитке од кредита обично се књиже у билансу стања банке, који се може повећати за износ резервисања за кредитне губитке или смањити за износ нето отплате сваког тромјесечја.
Резервације за губитке од кредита се непрекидно састављају ради ажурирања процјена и калкулација заснованих на статистичким подацима о неизвршеним клијентима. Те се процјене израчунавају на основу просјечних историјских стопа плаћања различитих нивоа корисника кредита. Кредитни губици за кашњења у плаћању и трошкови наплате такође се укључују у процене резервација за губитке од кредита и израчунавају се по сличној методологији која узима у обзир претходну статистику плаћања кредитних клијената банке.
Све у свему, одвајањем резерви за кредитне губитке и сталним ажурирањем процена кроз резервисања о кредитним губицима, банке могу осигурати да представљају тачну процену њиховог укупног финансијског стања. Овај финансијски положај често се објављује јавно путем кварталних финансијских извештаја банке.
