Шта је размјена сличних врста?
Размена сличне врсте, понекад обликована као слична врста, представља одложену трансакцију која омогућава располагање имовином и стицање друге сличне имовине без генерирања обвезе пореза на капиталну добит од продаје првог средства.
Све до усвајања пореског законодавства у децембру 2017. то је могло укључити размену једног посла за други - или једног комада материјалне имовине, попут уметничких дела или тешке опреме, за други. Након 2017. године, размена сличне врсте односи се само на размену пословних или некретнина за улагање у некретнине за другу некретнину.
Кључне Такеаваис
- Размена сличне врсте користи се када неко жели продати имовину и стећи сличну, а притом избегава порез на капитални добитак. Такве размене строго надгледају ИРС и захтевају прецизно књиговодство да не би дошло до пореске казне.Савви продавци може да користи замену сличне врсте да одложи друге посебне врсте добитака, попут амортизације.
Како функционише размена сличних врста
Када се комерцијална имовина или инвестициона имовина прода за добитак, инвеститор је дужан да плати порез на капитални добитак од зарађене добити. Сав капитални добитак опорезује се или по стопи краткорочног капиталног добитка између 10% до 37% за добит остварену од продаје у року од једне године или дугорочном стопом која пада између 10% и 20% за добит остварену од продаје након годину дана почетног датума куповине.
Размена сличне врсте је такође позната као размена 1031 или размена Старкер-а.
Међутим, члан 1031 Закона о унутрашњим приходима (ИРЦ) ослобађа инвеститора од плаћања пореза на добитак уколико приход од продаје или отуђења имовине реинвестира у сличну имовину једнаке или веће вредности као део квалификоване имовине као врста размене. Било која некретнина, осим личног пребивалишта, сматра се врстом попут било које друге некретнине. Генерално, свака некретнина која се држи ради производне употребе у трговини или послу или за улагање квалификује се за размену сличне врсте.
Порески обвезник који прода комад инвестиционе имовине и купи други у предвиђеном року неће морати да плаћа порез на прво одлагање. Они ће морати платити порез приликом продаје или отуђења друге имовине ако се не изврши друга размјена сличне врсте, у том случају ће се плаћање пореза поново одгодити.
Неколико је важних разлога које треба имати на уму са разменом сличне врсте како би се осигурало да пореска обавеза не настане приликом продаје прве имовине:
- Средство које се продаје мора бити инвестицијска имовина и не може бити лично пребивалиште. Средство које се купује са приходима мора бити слично имовини која се продаје. Приход од продаје мора се употријебити за куповину друге имовине у року од 180 дана од дана продаја првог средства, мада морате идентификовати имовину или имовину коју купујете у размјени сличне врсте у року од 45 дана од продаје.
Постоје одређена ограничења у висини капиталног добитка која је одложена, тако да проверите да ли сте проверили последња пореска правила пре него што наставите са разменом сличне врсте.
Посебна разматрања
Поред олакшица за одлагање пореза, размена сличне врсте омогућава продавачу да одложи поврат амортизације - добитак добијен од продаје имовине која се амортизује и која се мора пријавити као приход за потребе пореза на доходак. Порески обвезник такође може избећи државне порезе на размене сличних врста.
На пример, неке државе захтевају да купац или продавац плати порез на доходак државе када се прода имовина, позната као државно обавезно задржавање. Имовина пренесена у размјени сличне врсте, међутим, може добити изузеће. Да би захтевао изузеће, порески обвезник ће морати да потпише образац о изузећу или потврду коју му је доставила држава. Неке државе захтевају од продавца да изузеће поднесе 20 дана пре затварања, док друге државе могу дозволити да се образац за изузеће поднесе при затварању.
Пример из реалног света размене сличне врсте
Размена сличне врсте идеална је за власника предузећа који жели продати посао и инвестирати у другог или инвеститора у некретнине који жели продати некретнину за најам и купити сличну. Образац 8824 мора бити поднесен Служби за интерни приход (ИРС), у коме су детаљно наведени услови посла. Добитак признат јер је покретање - новчана средства, обавезе или друга имовина која није сличне врсте и која је дата или примљена у размјени сличне врсте - пријављено у обрасцу 8949, Прилогу Д (образац 1040), или обрасцу 4797, као применљиво. Ако се депрецијација мора поново приписати, тада се овај признати добитак мора пријавити као обични доходак.
