Преглед садржаја
- Казне за рану дистрибуцију
- Када користити СЕПП
- Начини израчунавања СЕПП-а
- Промјене и објашњења ИРС-а
- Табеле животног века
- Како третирати промену корисника
- Суочавање са променама камата
- Нема додавања или одузимања
- Стање на рачуну
- Закључак
Немојте се заглавити раним казнама расподјеле
СЕПП програми нису дозвољени на основу квалификованих планова послодаваца или 403 (б) рачуна док сте још увек запослени код послодавца који спонзорише план. Ако имате ИРА, можете покренути СЕПП програм у оквиру ИРА-а у било које време док сте млађи од 59½.
Када користити СЕПП
Ако су ваше финансијске потребе краткорочне, можда ћете пожељети да размотрите друге алтернативе, јер је од вас потребно да наставите програм СЕПП најмање пет година. Овај период може бити много дужи ако сте млађи од 44 године. То је зато што ИРС од вас захтева да наставите програм СЕПП током пет година или док не навршите 59½, у зависности од тога шта дође. Следећа два примера илуструју ово правило.
На пример, Јане, која има 35 година, започиње СЕПП програм на свом пензионом рачуну. Јане треба да настави СЕПП програм док не напуни 59½, што је за 24½ године. (За Јане, старост 59½ долази након пет година).
Као још један пример, Харри је започео свој СЕПП програм у 57. години. Харри програм завршава за пет година, а тада ће му бити 62 године. За Харрија долази пет година након што наврши 59½.
Начини израчунавања СЕПП-а
ИРС пружа три метода за израчунавање СЕПП-а. Будући да ове три методе резултирају различитим израчунатим износима, можете одабрати ону која боље одговара вашим финансијским потребама. Ове методе су следеће:
Метода амортизације
Према методи амортизације , годишња исплата, која је једнака за сваку годину програма, одређује се коришћењем животног века пореског обвезника и његовог или њеног корисника, ако порески обвезник га има, и изабраном каматном стопом.
Метода аннуитизације
Слично методи амортизације, износ по методи ануитизације је исти сваке године. Износ се утврђује коришћењем ануитета на основу старости пореског обвезника и старости корисника, ако је применљиво, и изабране каматне стопе. Фактор ануитета се израчунава помоћу табеле смртности коју пружа ИРС.
Потребна метода минималне дистрибуције (РМД)
Кориштењем потребне методе минималне расподјеле (РМД), годишња уплата за сваку годину се одређује дијељењем стања на рачуну са фактором очекиваног животног вијека пореског обвезника и корисника, ако је примјењиво. Према овој методи, годишњи износ се мора израчунавати изнова сваке године и, као резултат, мењаће се из године у годину. Ова метода узима у обзир тржишно кретање стања на рачуну.
Погледајмо пример који показује износе који произлазе из сваке методе:
Претпоставимо да Јохн има 45 година. Он жели да покрене програм СЕПП на свом салду на пензионом рачуну од 500.000 долара. За методе амортизације и ануитизације користиће каматну стопу од 3, 98%. Он нема кориснице за свој ИРА, па ће користити само свој животни век. Резултати су следећи:
- Метода амортизације: 25, 511, 57 долара годишње. Метода годишњег активирања: 25, 227, 04 долара годишње. Минимална метода дистрибуције: 12, 886, 60 долара годишње.
Јохнова финансијска потреба ће одредити његов избор методе.
Јохн има могућност да пребаци део свог ИРА-а у посебан ИРА и израчуна СЕПП на основу тог износа. То се обично ради за пореске обвезнике који желе да повуку ниже износе од онога што предвиђа првобитни биланс ИРА. На пример, ако је 200.000 долара довољно да обезбеди износе плаћања који су му потребни, он може да га пренесе у посебан ИРА и да из њега преузме СЕПП износе.
Промјене и објашњења ИРС-а
Пре 2002. године, неки порески обвезници који су одлучили да се користе методом ануитизације или амортизације открили су да су биланси њихових пензионих рачуна знатно бржи него што је било предвиђено. То се приписује лошим тржишним перформансама. Према старим правилима, плаћања су се требала вршити по методи одабраној на почетку програма, упркос чињеници да би такве исплате могле резултирати исцрпљивањем средстава за пензију. Увиђајући да је овим лицима потребан одређени повраћај имовине како би се сачувала имовина за пензионисање током њихових пензионих година, ИРС је у октобру 2002. године донео одлуку о приходу 2002-2002, где су предвиђали да порески обвезници који користе било методу ануитизације или амортизације могу да пређу на једнократни прелазак на РМД метода. Ово пребацивање би резултирало да је износ СЕП много нижи.
Табеле животног века
У складу са Пореском процедуром 2002-2002, ИРС објашњава да се било која од три табеле очекиваног животног века дата у последњим РМД уредбама може користити за израчунавање СЕПП плаћања. Ове три табеле су „Јединствена табела очекиваног трајања живота“, „Јединствена табела“ и „Табела заједничких животних векова“. Генерално, ваш избор табеле одређује се према томе да ли сте одредили корисника вашег пензијског рачуна. Ваш финансијски професионалац требао би бити у могућности да вам помогне у избору праве табеле.
Како третирати промену корисника
Да бисте израчунали своју СЕПП уплату за годину, користићете очекивани животни век корисника који је на вашем пензионом рачуну био 1. јануара у години за коју се врши обрачун. Свака промена извршена после 1. јануара биће узета у обзир следеће године, под условом да промена буде на снази и почетком те године.
Суочавање са променама камата
Сваког месеца ИРС доноси одлуку о приходу у којој су одређене одређене каматне стопе. Једна таква стопа је федерална средњорочна стопа. Према одлуци о приходима-2002-62, порески обвезник би требало да користи стопу до 120% савезне средњерочне стопе за израчунавање износа СЕПП-а према методама амортизације и ануитизације.
Није допуштено додавање или одузимање
Једном када покренете СЕПП програм на пензионом рачуну, нећете моћи да додајете или дистрибуирате са рачуна. Било какве промене стања на рачуну, осим СЕПП-а и потребних накнада, попут трговинских и административних накнада, могу довести до модификације програма СЕПП и могле би бити разлог за дисквалификацију од стране ИРС-а. Као што је раније објашњено, свака дисквалификација ће резултирати проценом казне и камата.
Стање на рачуну
Смернице ИРС-а за одређивање стања на рачуну које се користе у програму СЕПП пружају велику флексибилност. Ако одлучите да промените начин израчуна за ваш постојећи СЕПП или покренете нови програм СЕПП, обавезно се консултујте са својим пореским стручњаком у вези са стањем на рачуну који би требало да се користи у обрачуну. Као и код било које проблематике која се односи на пензионе планове, морате бити сигурни да тражите надлежну пореско-стручну помоћ како бисте били сигурни да радите у складу са параметрима прописа.
Напомена: Рулинг прихода-2002-62 важи за године почев од 2003. (није обавезан за 2002).
Закључак
Порески обвезници често скупе грешке раде са програмима СЕПП-а, јер има мало смерница шта се може учинити у одређеним ситуацијама. На пример, ако појединац пропусти рок дистрибуције СЕПП-а или га дистрибуира превише, ИРС може да направи изузетак у зависности од околности. У случајевима када су потребна упутства, размислите о раду с порезним стручњаком који има искуства у раду са ИРС-ом у вези са проблемима СЕПП-а. Неколицина ових људи успела је да убеди ИРС да не процени казне тамо где би се иначе примењивали.
