Порез на доходак плаћа се на зараду од запослења, камате, дивиденде, ауторских хонорара или самозапошљавања, било да је то у облику услуга, новца или имовине. Порез на капитални добитак плаћа се на приход који произлази из продаје или размене средства, попут деоница или имовине која је категорисана као капитална имовина.
Кључне Такеаваис
- САД користе прогресивни систем пореза на доходак са стопама у распону од 10% до 37% годишњег опорезивог дохотка особе. Стопе се повећавају како се приход повећава. Порез на капиталну зараду уводи се по истим стопама за имовину која је у поседу годину дана или мање (тзв. Краткорочни капитални добици). Дугорочни капитални добици нису укључени у опорезиви обични доходак. Они се опорезују одвојено по сопственим стопама, а прелазе 20%, што је 17% мање од највише стопе пореза на доходак.
Порез на доходак
Проценат пореза на доходак је променљив на основу вашег одређеног пореског оквира и то зависи од прихода који зарађујете током целе календарске године. Порезне заграде такође варирају у зависности од тога да ли се пријавите као појединац или заједно са супружником. За 2019. и 2020. постотак савезног пореза на доходак износи између 10% и 37% годишње опорезивог дохотка након одбитка.
САД користе прогресивни порески систем: Порези са нижим приходима опорезују се нижим стопама од виших пореских обвезника под претпоставком да они са већим примањима имају већу могућност плаћања више.
Међутим, прогресивни систем је маргиналан. Сегменти прихода опорезују се по различитим стопама. На пример, првих 9.700 долара прихода једног појединца опорезује се са 10% у 2019. години (до 9.875 УСД у 2020. години). У 2019. години приход преко 9.700 долара и до 39.475 долара (од 9.876 до 40.125 у 2020. години) опорезује се 12%. Приход преко 39.475 долара и до 84.200 долара (40.125 до 85.525 долара у 2020. години) опорезује се на 22%. Накнадне пореске стопе су 24%, 32%, 35%, а највиша стопа од 37% на приход већи од 510.300 УСД (518.400 УСД у 2020. години).
Порез на капиталну добит
Стопе пореза на капиталну добит овисе о томе колико је дуго продавац посједовао или држао средство - било краткорочно или дугорочно. Краткорочни капитални добици, за имовину која поседује мање од годину дана, опорезују се по истим стопама као и обични доходак. Порез плаћате по дугорочној стопи капиталног добитка - 0%, 15% или 20% у 2019. и 2020. години, у зависности од вашег укупног прихода и статуса пријаве - када држите средство дуже од једне године пре продаје. За пореску 2019. годину, под претпоставком да сте самци, платили бисте 0% ако је ваш укупни приход био 39.375 УСД или мањи (40.000 долара у 2020. години), 15% ако је био већи од 39.375 УСД и до 434.550 УСД (до 441.500 УСД у 2020. години), и 20% ако је то било више од 434.550 УСД (преко 441.500 УСД у 2020. години).
Појединац мора плаћати порез по стопи краткорочног добитка од капитала, која је једнака уобичајеној стопи пореза на доходак, ако се средство држи једну годину или мање.
Како израчунати капитални добитак
Износ капиталног добитка се постиже одузимањем продајне цене, умањеном за амортизацију, плус трошковима продаје и побољшањима (која се називају ваша основа) од продајне цене. Можете купити средство за 10.000 УСД, на пример, без захтеване амортизације током периода власништва и уложите додатних 1.000 УСД у продају да бисте је продали по продајној цени од 20 000 УСД. Ваш добитак је 9.000 УСД (20.000 УСД минус 10.000 минус 1000 УСД).
Порез на доходак. Пример примере пореза на добит
Након одбитка, укупни опорезиви приход Јое Такпаиер-а за 2020. годину износи 80.000 УСД. То га ставља у топ 22% пореза на добит. Он плаћа 10% на првих 9.875 УСД (987, 50 УСД), 12% на приход до 40, 125 УСД (3.630 $), и 22% на приход до 80.000 УСД (8.772, 50 $), за укупну обавезу пореза на доходак од 13.390 УСД. Његова ефективна стопа пореза на доходак износила би 16, 7% (укупни порези дељени са укупним приходима).
Сада погледајмо шта се догађа ако је Јое продао имовину ради краткорочног добитка од капитала у износу од 5.000 УСД, а ово је укључено у његов приход од 80.000 долара. Ако је његов обични приход 75.000 УСД плус дугорочни капитални додатак од 5.000 УСД за укупно 80.000 долара, опорезује се другачије. Његова пореска обавеза пада на 12.290 долара на основу пореза на доходак од 75.000 долара. Дуговао би додатних 750 УСД на својих 5.000 долара дугорочног добитка од капитала за укупни рачун за порез на добит и капитални добитак од 13.040 УСД. Тако Јое штеди 350 долара у укупној пореској обавези држећи своју имовину најмање један дан дужи од годину дана.
Саветник увид
Доналд П. Гоулд
Гоулд Ассет Манагемент, Цларемонт, Калифорнија.
ИРС раздваја опорезиви доходак у две главне категорије: „обичан доходак“ и „остварени капитални добитак.“ Обични приход укључује зарађене зараде, приход од закупа и приход од камата на кредите, ЦД-ове и обвезнице (осим општинских обвезница). Остварени капитални добитак је новац од продаје капиталних средстава (акција, некретнина) по цени вишој од оне коју сте платили. Ако ваша имовина поскупи, али је не продате, нисте „реализовали“ капитални добитак и зато не дугујете порез.
Најважнија ствар коју треба схватити је да дугорочно остварени капитални добици подлежу знатно нижој пореској стопи од обичног дохотка. То значи да инвеститори имају велики подстицај да држе вредну имовину најмање годину и један дан, квалификујући их као дугорочне и по повољнијој стопи.
