Захтеване минималне расподјеле ИРА-а могу представљати потешкоће за многе пореске обвезнике, нелагодно повећавајући његов годишњи приход, понекад чак и у већи оквир. Али постоји начин да се постигне добро са РМД-ом, како за друге тако и за сопствени дно. У 2015. години, Конгрес је успоставио трајно правило квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД). Ово правило омогућава традиционалним власницима ИРА-е да изузму потребне минималне расподјеле (РМД) из прилагођеног бруто прихода ако новац дају квалификованој добротворној организацији.
С обзиром на утицај који РМД могу имати на нечији порезни рачун, вриједно је креирати дугорочне стратегије планирања око овог правила.
кључне Такеаваис
- Правило квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД) омогућава традиционалним власницима ИРА-а да одбију потребну минималну расподјелу на својим порезним пријавама ако новац дају у добротворну организацију. Смањујући прилагођени бруто доходак, КЦД правило може ефикасно смањити порез на доходак. ограничено на 100.000 УСД годишње по особи. КЦД-ови морају бити директно у добротворне сврхе.
Ко може да користи КЦД правило
Сваки традиционални власник или корисник ИРА-а који има најмање 70½ година може користити правило квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД) да изузме обавезне минималне расподјеле (РМД) од опорезивања. Старосна граница овде се односи на тачан датум на који власник ИРА-е наврши старост 70½. На пример, ако власнику ИРА-а 15. фебруара напуни 70 година, он или она не могу да направе КЦД до 15. августа.
Власницима Ротх ИРА-а је такође дозвољено да користе КЦД правило, мада од тога неће видети никакве користи јер су њихове дистрибуције већ неопорезиве.
Прикладне дистрибуције
Сви прилози и зараде које се сакупе у традиционалном ИРА-у испуњавају услове за КЦД. Изузетак су неопорезиви доприноси, јер се сматрају неопорезивим повратом основице.
Износ који се може узети као КЦД ограничен је на 100 000 УСД по пореском обвезнику годишње.
Заједничке стратегије давања такође нису доступне у сврху КЦД-а, што значи да пар не може узети оба своја укупна износа РМД-а са једног рачуна и искључити целокупни износ из прилагођеног бруто прихода (АГИ). Свако од њих мора узети свој РМД са својих рачуна како би се обје квалифицирале.
Стратегија КЦД-а такође може имати користи од традиционалних власника ИРА-е који желе претворити своје стање у Ротх рачуне, јер ће КЦД смањити износ опорезивог новца на рачуну.
Предност АГИ
Једна од највећих предности које КЦД правило пружа је могућност да порески обвезници смање свој прилагођени бруто приход (АГИ). Ово је много вредније од узимања детаљнијег одбитка, који само смањује опорезиви доходак. Будући да се АГИ користи у многим пореским прорачунима, нижи број може дозволити донатору да остане у нижем порезном разреду, смањити или елиминисати опорезивање социјалног осигурања или другог дохотка и остати прихватљив за одбитке и кредите који могу бити изгубљени ако порески обвезник је морао да пријави износ РМД као приход.
Правила исплате
Главно правило које треба имати на уму када су у питању КЦД-ови је да се дистрибуције морају вршити директно добротворним друштвима, а не власнику или кориснику. То значи, нека се рачун за дистрибуцију одреди у добротворне сврхе или ће се то рачунати као опорезива дистрибуција. Власник или корисник ИРА-е може примити овај чек и доставити га организацији, али он или она не могу да положе чек и изврше још један у добротворне сврхе.
Власник ИРА-а може, наравно, узети износ већи од свог РМД-а и дати га у добротворне сврхе. Имајте на уму да је капија од 100 000 УСД. Свака расподјела већа од 100.000 УСД неће бити искључена из АГИ-а, а порески обвезник мора да испуни услове за одбитке по одвојеним доприносима.
Добротворна организација која прима мора такође бити квалификована организација 501 (ц) 3. Возила попут добротворних поклона ануитета неће бити квалификована.
На крају, добротворна организација мора да поткријепи износ донације писменим примитком.
Закон о СИГУРНОСТИ, донесен крајем 2019. године, повећао је доб у којој власници ИРА-е морају почети минималну расподјелу на 72; међутим, доб за квалификоване добротворне расподјеле остаје старосна доб од 70½, стварајући јединствени период од једне до двије године у којем се ИРА дистрибуције квалификују као добротворни прилози, али не као РМД.
Доња граница
Власници ИРА-е који желе спустити свој АГИ могу користити квалифицирану добротворну стратегију дистрибуције за ефикасно расподјелу новца у добротворне сврхе по свом избору. Ова стратегија је супериорнија у односу на конструктивно примање расподјеле, а затим донацију у добротворне сврхе, јер друга опција неће умањити АГИ донатора. Ако се правилно користи, КЦД правило ће власницима ИРА добротворних организација пружити повољан одбитак пореза за године које следе.
