Једноставност куповине и продаје средстава којима се тргује на берзи (ЕТФ), заједно са њиховим ниским трансакцијским трошковима, нуде инвеститорима ефикасно средство за повећање портфеља. Пореска ефикасност је још један важан део њихове жалбе. Инвеститори морају разумјети пореске посљедице ЕТФ-а како би могли бити проактивни у својим стратегијама.
Почећемо истраживањем пореских правила која се примењују на ЕТФ-ове и изузетака којих бисте требали бити свесни, а затим ћемо вам показати неке пореске стратегије за уштеду новца које вам могу помоћи у високом приносу и победи на тржишту.
Порези на ЕТФ-ове
ЕТФ-ови уживају повољнији порески третман од узајамних фондова због своје јединствене структуре. Узајамни фондови стварају и откупљују акције са стварним трансакцијама које се не сматрају продајом. Као резултат, они не стварају опорезиве догађаје. Међутим, када продате ЕТФ, трговина покреће порезни случај. Да ли је у питању дугорочни или краткорочни капитални добитак или губитак, зависи од тога колико дуго се ЕТФ држао. У Сједињеним Државама, да бисте дугорочно лечили капитални добитак, морате да држите ЕТФ дуже од једне године. Ако гаранцију држите једну годину или мање, добиће краткорочни третман капиталних добитака.
Порез на дивиденде и камате
Исплате дивиденди и камате из ЕТФ-а опорезују се слично приходима од основних акција или обвезница унутар њих. Приход мора да се пријави у вашој изјави 1099. Ако остварите профит продајом ЕТФ-а, они се опорезују као и основне акције или обвезнице.
ЕТФ-ови који се држе дуже од годину дана опорезују се по дугорочним стопама капиталних добитака, које износе чак 23, 8%, укључујући 3, 8% нето пореза на доходак од улагања, док се они који се држе мање од годину дана опорезују по обичним стопама дохотка, горњи крај тог распона је 40, 8%.
Као и код дионица, код ЕТФ-а вриједе правила о продаји, ако ЕТФ продате за губитак, а затим га откупите у року од 30 дана. До прања продаје долази када с губитком продате или тргујете хартијама, а затим у року од 30 дана од продаје:
- Купите суштински идентичан ЕТФ; Набавите битно идентичан ЕТФ у потпуно опорезивој трговини; или Набавите уговор или опцију за куповину суштински идентичног ЕТФ-а.
Ако је ваш губитак онемогућен због правила прања, додајте недозвољени губитак трошку новог ЕТФ-а. Ово повећава вашу основу у новом ЕТФ-у. Ово прилагођавање одлаже одбитак губитка до одлагања новог ЕТФ-а. Период задржавања за нови ЕТФ почиње истог дана као и период задржавања ЕТФ-а који је продат.
Многи ЕТФ-ови остварују дивиденде из дионица које имају. Обичне (опорезиве) дивиденде су најчешћа врста расподјеле корпорације. Према ИРС-у, можете претпоставити да је свака дивиденда коју примите на уобичајене или префериране акције обична дивиденда, осим ако корпорација која плаћа није другачије рекламирала. Ове дивиденде се опорезују када их исплати ЕТФ.
Квалификоване дивиденде подлежу истој максималној пореској стопи која се односи и на нето капитални добитак. Ваш ЕТФ провајдер би вам требао рећи да ли су исплаћене дивиденде обичне или квалификоване.
Изузеци - валута, будућности и метали
Као и у готово свему, постоје и изузеци од општих пореских правила за ЕТФ-ове. Одличан начин за размишљање о овим изузецима је познавање пореских правила за тај сектор. ЕТФ-ови који се уклапају у одређене секторе следе пореска правила за сектор а не општа пореска правила. Валуте, будућности и метали су сектори који су подвргнути посебном порезном третману.
Валута ЕТФ
Већина валутних ЕТФ-ова је у облику поверења донатора. То значи да профит од поверења ствара пореску обавезу за акционара ЕТФ, која се опорезује као обични доходак. Они не примају никакав посебан третман, попут дугорочног капиталног добитка, чак и ако ЕТФ држите неколико година. Будући да валутни ЕТФ тргује валутним паровима, пореске власти претпостављају да се то трговање одвија у кратким периодима.
Футурес ЕТФс
Овим средствима се тргује роба, акције, државне обвезнице и валуте. На пример, Инвесцо ДБ Агрицултуре ЕТФ (ДБА) улаже у футурес уговоре о пољопривредним производима - кукурузу, пшеници, соји и шећеру - а не за основне робе. Добици и губици од футура унутар ЕТФ-а третирају се за пореске сврхе као 60% дугорочни и 40% краткорочни без обзира на то колико дуго је ЕТФ држао уговоре. Надаље, ЕТФ-ови који тргују фјучерсима слиједе правила тржишне марке на крају године. То значи да се нереализовани добици на крају године опорезују као да су продани. (Погледајте: Модернизујте свој портфељ ЕТФ Футуресима)
Метали ЕТФс
Пореске стратегије помоћу ЕТФ-а
ЕТФ-ови се дају ефикасним стратегијама пореског планирања, посебно ако у свом портфељу имате комбинацију акција и ЕТФ-ова. Једна заједничка стратегија је затварање позиција које имају губитке пре своје једногодишње годишњице. Затим задржите позиције са добитком више од једне године. На овај начин ваш добитак прима дугорочно третман капиталних добитака, смањујући пореску обавезу. Наравно, ово се односи и на акције и на ЕТФ.
У другој ситуацији, можда ћете имати ЕТФ у сектору за који верујете да ће бити добар, али тржиште је повукло све секторе, што вам представља мали губитак. Нерадо се продајете јер мислите да ће се сектор опоравити и да бисте могли да пропустите добитак због правила продаје веша. У овом случају можете продати тренутни ЕТФ и купити други који користи сличан, али другачији индекс. На овај начин још увек сте изложени повољном сектору, али губитак на оригиналном ЕТФ-у можете да искористите за пореске сврхе.
ЕТФ-ови су корисно средство за планирање пореза на крају године. На пример, поседујете колекцију залиха у сектору материјала и здравствене заштите која је у губитку. Међутим, верујете да су ти сектори спремни победити тржиште током наредне године. Стратегија је да продате залихе за губитак, а затим купите ЕТФ-ове сектора који вам и даље представљају изложеност према сектору.
Доња граница
Инвеститори који користе ЕТФ-ове у својим портфељима могу додати своје приносе ако разумеју пореске последице својих ЕТФ-ова. Због својих јединствених карактеристика, многи ЕТФ-ови нуде инвеститорима могућности одлагања пореза док се не продају, слично власништву залиха. Такође, док се приближавате једногодишњој годишњици куповине фонда, требало би да размислите о продаји оних који имају губитке пре њихове прве годишњице како би искористили краткорочни капитални губитак. Слично томе, требали бисте размотрити и држање тих ЕТФ-ова који су остварили добит пре њихове прве годишњице, како би искористили ниже дугорочне стопе пореза на капитални добитак.
ЕТФ-ови који улажу у валуте, метале и футурес не следе општа пореска правила. Уместо тога, као опште правило, они се придржавају пореских правила основног средства, што обично резултира краткорочним порезним третманом добити. Ово знање требало би помоћи инвеститорима у њиховом пореском планирању.
