Образац 1099

Шта је образац 1099-Б?

Образац 1099-Б: Приходи од Брокер и Бартер Берзе је федерални порезни образац који уврштава добитке или губитке пореских обвезника у сваку трансакцију извршену током пореске године. Брокер или бартер берза мора копију обрасца послати свим клијентима до 31. јануара године која следи након пореске године.

Порески обвезници преносе информације из обрасца 1099-Б у образац 8949 да би израчунали своје прелиминарне добитке и губитке. Резултат се уписује у Прилог Д пореске пријаве.

Кључне Такеаваис

Брокери својим клијентима шаљу образац 1099-Б. У њему су наведене све трансакције извршене током пореске године. Појединци користе информације да испуне Прилог Д у којем су наведени добици и губици за пореску годину. Укупан зброј је опорезиве добити (или губитка) појединца за годину.

Ко може поднети образац 1099-Б?

Брокери морају да предају овај образац ИРС-у, као и да копију директно пошаљу сваком купцу који је продао акције, опције, робу или друге хартије од вредности током пореске године. ИРС захтева да се преда образац који служи као евиденција добитака или губитака пореских обвезника.

На пример, претпоставимо да сте прошле године продали неколико деоница. Приход од продаје износио је 10.000 долара. Та бројка биће пријављена ИРС-у из два извора: један из брокерске куће на обрасцу 1099-Б, а други од вас као извештај о опорезивој капиталној добити.

Информације на обрасцу 1099-Б укључују опис сваке инвестиције, датум и цену куповине, датум и цену продаје, као и резултирајући добитак или губитак. Провизије за ове трансакције су искључене.

Као порески обвезници, ваши капитални губици одузимају се од било какве капиталне добити и могу се користити за смањење опорезивог дохотка који пријављујете. Постоје ограничења у висини капиталног губитка који се може одбити сваке пореске године. Међутим, ако капитални губитак премаши ограничење, разлика се може пренети у наредну пореску годину или године.

Образац 8949 користи се за прелиминарни обрачун добитака или губитака од улагања.

Како поднијети образац 1099-Б

Брокер или бартер берза треба да пријави сваку трансакцију (осим регулисаних рочних уговора, страних валута или опционих уговора из члана 1256) на посебном обрасцу 1099-Б.

Треба поднијети посебан образац 1099-Б за оне који су продали (укључујући кратку продају) акције, робе, регулисане терминске уговоре, уговоре о страној валути (према терминском уговору или регулисаном фјучерском уговору), терминске уговоре, дужничке инструменте, опције или терминске уговоре о хартијама од вредности.

Додатне употребе обрасца 1099-Б

Компанија која учествује у одређеним трговачким активностима са неком другом компанијом можда ће морати да преда образац 1099-Б. Користи се за извештавање о промени структуре капитала или контроли корпорације у којој држите акције.

У обрасцу се наводи примљени готовина и фер тржишна вредност примљених добара или услуга или било који примљени трговински кредит.

Од пореских обвезника се може тражити да пријаве примања остварена током бартер активности. Добит који се може пријавити може бити у облику готовине, имовине или залиха.