Шта је одбитак страног пореза?
Порески одбитак у иностранству је један од одбијених одбитка који амерички порески обвезници могу узети за обрачун пореза који су већ плаћени страној влади и обично се класификују као порез по одбитку. Одбитак страног пореза обично се узима уместо страног пореског кредита ако је одбитак за пореског обвезника повољнији од кредита.
Порески одбитци вс. Порески кредити
Основе одбитка страних пореза
Страни порези се одбијају од америчке пријаве пореза на доходак само ако страни извор има међународни порезни уговор са Сједињеним Државама. Да би избегао двоструко опорезивање, порески обвезник има могућност да узме износ било ког квалификованог страног пореза плаћеног или обрачунатог током године као страни порески кредит или као одбитак од пореза. Страни порески кредит примењује се на износ пореза који порески обвезник дугује након што се одбије од његовог опорезивог дохотка и смањи укупни порески рачун појединачног долара у долару.
Одбитак страног пореза смањује опорезиви доходак појединца који се одлучи за овај метод. То значи да је корист од одбитка пореза једнака смањењу опорезивог дохотка помноженом са ефективном пореском стопом појединца. Порески одбитак у иностранству мора бити детаљан, односно наведен у пријави пореза. Збир набројаних ставки користи се за снизење бруто прихода пореског обвезника (АГИ). Порески обвезник који одлучи да одбије квалификоване иностране порезе мора их одбити и не може узети кредит ни за један од њих. Одређени одбитци су корисни само ако њихова укупна вредност подељених трошкова падне испод расположивог пореског кредита.
Одбитак страног пореза може бити повољнији ако је стопа страног пореза висока и примљен је само мали износ страног дохотка у односу на домаћи доходак. Поред тога, тражење одбитка захтева мање папирологије него инострани порески кредит, што захтева попуњавање обрасца 1116 и може бити сложено за попуњавање, у зависности од броја иностраних пореских кредита. Ако се одузме одбитак страног пореза, то се извештава у Прилогу А обрасца 1040.
Кључне Такеаваис
- Одбитак страног пореза омогућава америчким пореским обвезницима да смање свој опорезиви доходак за део износа пореза на доходак плаћен страним владама. Циљ је спречити грађане да подлежу двоструком опорезивању за исти приход. Порезни одбитак се обично узима уместо страног пореског кредита.
Пример одбитка страног пореза
У већини случајева инострани порески кредит пружиће веће користи од одбитка. На пример, претпоставимо да појединац прима 3.000 долара дивиденде од стране владе и плаћа 600 долара иностраног пореза на приход од улагања. Ако падне у границе граница од 25% у САД-у, њена пореска обавеза износиће 25% к 3.000 = 750 УСД. Ако испуњава услове за порески кредит од 500 УСД, може да смањи свој порески рачун на 750 УСД - 500 УСД = 250 УСД. Ако уместо тога затражи одбитак од 500 УСД, њен опорезиви приход од дивиденде биће смањен на 3000 - 500 УСД = 2500 УСД, а пореска обавеза износи 25% к 2500 $ = 625 УСД.
За више информација погледајте ИРС Публикација 514.
