Шта је допринос изборног одлагања?
Елективни одлог доприноса врши се директно од плате запосленика према његовом пензионистичком плану који спонзорира послодавац, као што је план 401 (к) или 403 (б). Запослени мора да одобри трансакцију пре него што се допринос може одбити. Изборна одлагања могу се извршити на бази пре опорезивања или након опорезивања, ако послодавац то дозволи. ИРС ће поставити различита ограничења у односу на то колико запослени може прећи у квалификоване пензионе планове у зависности од различитих околности.
Како функционира допринос за изборно одлагање
Доприноси за одлагање на изборима урађени у традиционалне планове 401 (к) врше се на основу пореза или одгођеног пореза, чиме се ефективно смањује опорезиви доходак радника. На пример, претпоставимо да појединац који зарађује 40 000 УСД годишње одлучи да доприноси 100 УСД месечно у својих 401 (к). Ови одлози износе укупно 1200 долара годишње. Као резултат тога, плаћање ове особе опорезује се у 38, 800 УСД уместо 40 000 УСД. Али, будући да су ти доприноси били одложени порезом, запослени би дуговао порез на било који износ повучен из пензионих планова. Повлачења се називају дистрибуцијама. Расподјела се опорезује према стопи дохотка у коју појединац упада када се средства повуку.
Неколико ограничења се примењују када и под којим околностима запослени може да се повуче из пензионих планова које спонзорише послодавац. На пример, додатни порез у висини од 10% може се применити ако појединац изврши повлачење пре навршене 59. године живота - под условом да запосленик испуњава услове који му омогућавају да преузме рану расподелу. Надаље, државни и локални порези могу се оцјењивати због пријевременог повлачења.
Неки послодавци ће омогућити радницима да дају свој допринос плановима Ротх 401 (к). Доприноси овим плановима дају се након опорезивања. После пореске основице средства се опорезују пре него што су депонована у пензиони план. Запослени могу повући одлагање пореза ослобођено ако их изврше након што напуне 59½.
Ограничења повлачења изборног одлагања
Сваке године ИРС поставља правила о томе колики приходи запослени могу преусмерити на квалификовани пензиони план. За 2020. појединци млађи од 50 година могу допринети до $ 19, 500 (19, 000 УСД за 2019. годину) у износу од 401 (к). Они старији од 50 година могу уплатити додатни износ од 6.500 УСД (6.000 УСД за 2019. годину), у укупном износу од 26.000 УСД (25.000 УСД за 2019. годину). Ова правила се примењују и на Ротх 401 (к) с.
ИРС правила се такође примењују ако имате више 401 (к) рачуна. Рецимо да особа млађа од 50 година инвестира у традиционални план 401 (к) и Ротх 401 (к). Та особа може дати изборни одлог до 2020. године до 19.500 долара (19.000 долара за 2019. годину). Међутим, ова правила се односе само на изборне одложне прилоге. Не примењују се на усклађивање доприноса послодавца, не бирајуће доприносе радника или било какве расподеле одузимања.
Укупна граница доприноса из свих ових извора (запослени и послодавци) за 2020. годину износи 57 000 УСД (56 000 УСД за 2019. годину). Изборни одлог доприноса је такође познат као „одлагање плата“ или „допринос за смањење плате“.
