Шта је династија заклада?
Династичко поверење је дугорочно поверење створено да преноси богатство из генерације у генерацију без давања пореза на трансфер, попут пореза на поклоне, пореза на имовину или пореза на пренос пореза (ГСТТ), све док имовина остане у поверењу..
Одређујућа карактеристика династије поверења је његово трајање. Ако је правилно дизајниран, може трајати много генерација, по могућству вечно.
Поверење династије које је успостављено у правој држави теоретски може да траје вечно.
Како функционише заклада династије
Историјски, поверења су могла трајати само одређени број година. Многе државе су имале „правило против вечности“ и одредиле када се поверење мора зауставити. Уобичајено правило је било да се поверење може наставити још 21 годину након смрти последњег корисника који је био жив када је поверење успостављено. У тим околностима, поверење би теоретски могло да траје стотину година. Неке су државе, међутим, уклониле своја правила против вечности, омогућавајући богатим појединцима да створе династичке повере које би могле издржати за многе генерације у будућност.
Непосредни корисници закладе из династије обично су деца даваоца (особа чија се имовина користи за стварање поверења). Након смрти последњег детета, унуци даваоца или праунуци обично постају корисници. Радом поверења контролише повереника кога именује концесионар. Повереник је обично банка или друга финансијска институција.
Кључне Такеаваис
- Закладе династије омогућавају богатим појединцима да новац оставе будућим генерацијама, без давања пореза на имовину. Према садашњем закону, појединац може уложити до 11, 4 милиона долара у династичко поверење. Династички фондови су неопозиви и њихови услови се не могу мењати када једном финансира.
Династичко поверење је врста неопозивог поверења. Даваоци концесије могу поставити строга (или лабава) правила како се новцем управља и дистрибуира корисницима. Али једном када се поверење финансира, концесионар неће имати контролу над имовином нити ће му бити дозвољено да измени услове поверења. Исто важи и за будуће кориснике поверења.
Имовина која се пренесе на династички фонд може бити подређена порезима на поклоне, имовину и ГСТТ само када се трансфер изврши и само ако имовина премашује федерална пореска ослобођења. Као резултат Закона о порезу на смањење пореза и послова из 2017. године, ослобођење од пореза на имовину савезне државе износи 11, 4 милиона долара за 2019. годину и износ ће се годишње прилагођавати инфлацији. Наравно, Конгрес би такође могао повећати или смањити ослобађање од пореза на имовину у наредним годинама или у потпуности укинути порез на некретнине.
Дакле, за сада појединац може уложити 11, 4 милиона долара у династичко поверење за своју децу или унуке (и, у ствари, своју децу и унуке), а да притом не плати ове порезе. Штавише, имовина која прелази у династичко поверење, као и свако поштовање те имовине, трајно се уклањају из опорезиве имовине даваоца, пружајући још један слој пореске олакшице.
Повереник може да дистрибуира новац од поверења корисницама као што је наведено у условима поверења. Али будући да корисници немају контролу над имовином поверења, неће се рачунати на њихова опорезива имања. Слично томе, имовина поверења заштићена је од потраживања поверилаца корисника јер средства припадају поверењу, а не кориснику.
Међутим, порез на доходак и даље ће се примењивати на династичко поверење. Како би смањили порез на доходак, појединци често пребацују имовину у династичке фондове који не остварују опорезовани приход, као што су акције без плаћања дивиденди и општинске обвезнице без пореза.
