Преглед садржаја
- Да ли поверење може бити ваш корисник?
- Зашто именовати поверење?
- Да ли ово може бити проблематично?
- Доња граница
Сасвим је уобичајено да власници ИРА-е одреде поверење као корисника рачуна. Поверење је популарна ознака, јер генерално власницима ИРА-е пружа одређену контролу над начином на који се средства дистрибуирају након што су умрли. Међутим, иако је поверење ефикасно средство за планирање некретнина за многе, власници ИРА-е морају предузети одређене кораке како би осигурали да је резултат у складу са њиховим потребама.
Кључне Такеаваис
- Поверење је популарна опција као корисника за власнике ИРА-е јер пружа одређену контролу над расподјелом имовине након што је власник умро. Повјерење помаже власнику ИРА-е да исплати имовину кориснику с временом како би избјегао расипање насљедства. Повјерење дозвољава власнику ИРА-е да одреди средства која ће се користити за одређену сврху, као што је финансирање образовања корисника.
Да ли поверење може бити ваш именовани корисник?
Скоро свака особа или било који финансијски субјект може бити корисник ИРА-е. Међутим, ако је корисник не-лице, сматра се да власник ИРА-а нема корисника када је у питању утврђивање животног века корисника за тражене износе минималне расподјеле (РМД). То значи да ако власник ИРА умре пре траженог почетног датума (РБД), корисник не може користити методу очекиваног трајања живота за израчунавање дистрибуција након смрти. Корисник мора имовину расподијелити у року од пет година. Ако власник ИРА умре на или након РБД-а, период дистрибуције се можда неће продужити преко преосталог животног века покојника.
Ово правило за кориснике који нису особе такође се примењује на кориснике поверења осим ако се не односи на изузетак, у којем случају се најстарији основни корисник поверења третира као корисник ИРА-е за потребе утврђивања опција расподјеле. Изузетно, изузетак се примењује ако су испуњени следећи захтеви:
- Поверење важи према државном закону. Поверење је неопозиво или ће, по његовим условима, постати неповратно након смрти власника ИРА-е. Корисници поверења могу се идентификовати. Копија докумената о поверењу достављена је скрбнику ИРА-е 31. октобра у години непосредно после године у којој је умро власник ИРА-е.
Зашто одредити поверење као корисника
У већини случајева власник ИРА-е именује поверење као корисника ИРА-е како би имао контролу над располагањем имовине након што он или она умре. Следи неколико разлога због којих власник ИРА-е може одредити поверење као корисника:
Заштита корисника права на потрошњу
Власник ИРА-е може бити свестан да корисник може прећи наследство. Као такав, власник ИРА-е може тражити да се средства расподјеле према одређеном распореду, умјесто у паушалном износу. Власник ИРА-е ће можда желети да се нека имовина употреби у посебне сврхе, као што је финансирање образовања корисника. Власник ИРА-е може осигурати да се ти услови испуне одређивањем поверења које укључује жељене могућности плаћања. Повереник поверења би тада био одговоран за поштовање одредаба о поверењу.
Обезбеђивање деце из претходног брака
Власник ИРА-е ће можда желети да обезбеди да тренутни супружник прими приход од имовине, а деца из претходних бракова добију свој део имовине. То се може постићи именовањем поверења које испуњава одређене захтеве, попут квалификованог поверења са трајном каматном имовином (КТИП).
Примање накнада ИРА-е може угрозити способност дјетета-корисника да добије посебне инвалиднине за социјално осигурање. Успостављање поверења је један од начина да се спречи овај исход.
Да ли би именовање поверења као корисника могло бити проблематично?
Одређивање поверења као корисника ИРА-е могло би бити решење за потребе финансијског планирања власника ИРА-е. Међутим, морају се предузети кораци који гарантују да именовање не ствара проблеме странкама које ће наследити имовину. Власник ИРА-е треба проверити са скрбником ИРА-е да се увере да су одредбе поверења прихватљиве за скрбника ИРА-е и да испуњавају регулаторне захтеве.
Такође, власник ИРА-е треба да се консултује са адвокатом или стручњаком за планирање имовине ради помоћи у дизајнирању поверења. Ево неколико примера околности због којих поверење не задовољава потребе власника ИРА-е:
- Копија поверења не пружа се скрбнику ИРА-а до 31. октобра године која следи након смрти власника ИРА-е, спречавајући основног корисника иначе важећег поверења да користи животни век најстаријег корисника који се може идентификовати у израчунавању износа РМД-а.. Поверење испуњава услове за одрицање имовине. Ако се то догоди, други примарни или потенцијални корисник обично наслеђује имовину, а одредбе поверења више се не примењују. То се може избећи укључивањем „одредбе о одрицању одговорности“ у поверење. Опћенито, ова одредба може захтијевати да у случају да повјерење одбаци имовину, одузета имовина, умјесто да иде појединцу, мора се располагати у складу с одређеним одредбама повјерења. Скрбник ИРА-а не нађе одредбе повјерења. прихватљиве или су одредбе поверења у супротности с одредбама плана ИРА плана. При одређивању поверења као корисника, власник ИРА-е треба унапред да се распита код старатеља ИРА-е.
Доња граница
Одређивање поверења као корисника ИРА-е може бити ефикасно средство за планирање власништва. Међутим, он је ефикасан само ако се све укључене стране - нарочито власник ИРА-а, скрбник ИРА-а, повереник поверења и сви адвокати који представљају корисника - слажу око тумачења одредби поверења и важећих закона. Конфликтна тумачења могу резултирати кашњењем располагања имовином и могу бити прилично фрустрирајуће за оне који су укључени.
Дизајнирање поверења је сложен процес. Власник ИРА-е треба потражити помоћ искусног одвјетника и порезног стручњака како би утврдио да ли је и када повјерење одговарајуће, врсту повјерења која одговара потребама власника ИРА-е и осигурати да су потребе за планирање посједа задовољене и максимално повећане.
