Шта је одгођена пореска имовина?
Ставке у билансу стања компаније које се у будућности могу користити за смањење опорезивог дохотка називају се одгођеном порезном имовином. Ситуација се може догодити када предузеће унапријед плати порез или плати порез на свом билансу стања. Ови порези се на крају враћају послу у облику пореске олакшице. Стога се преплата сматра имовином компаније. Одложена пореска имовина супротна је одложеној пореској обавези, што може повећати износ пореза на доходак предузећа.
Одложена пореска средства
Разумевање одложених пореских средстава
Одложена пореска средства често се стварају због пореза који су плаћени или пренети, али још увек нису признати у билансу успеха. На пример, одложена пореска имовина може се створити због тога што пореске власти признају приходе или расходе у различитом времену него рачуноводствени стандард. Ова имовина помаже у смањењу будућих пореских обавеза компаније. Важно је напоменути да се одложена пореска имовина признаје само када се очекује да разлика између вредности губитка или амортизације средства надокнади будући добитак.
Кључне Такеаваис
- Одложена пореска имовина је ставка у билансу стања која је резултат преплаћивања или предујма пореза. То је супротно одложеној пореској обавези, која представља дуговани порез на доходак. Одложена пореска имовина може настати када постоје разлике у пореским правилима и рачуноводствена правила или када постоји пренос пореских губитака. Почетком 2018. године, већина компанија може прелагати одложену пореску имовину у недоглед.
Одложена пореска имовина концептуално се може упоредити са унајмљеним унапред плаћеним премијама или повратним премијама осигурања; док привредно друштво више нема готовине у рукама, оно има упоредиву вредност и то се мора одразити у његовим финансијским извештајима.
Како настаје одложена пореска имовина
Најједноставнији примјер одгођене порезне имовине је преношење губитака. Ако предузеће има губитак у финансијској години, обично има право да га користи да би смањило свој опорезиви доходак у наредним годинама. У том смислу, губитак је средство.
Други сценарио где настају одложени порески ресурси је када постоји разлика између рачуноводствених правила и пореских правила. На пример, одложени порези постоје када се расходи признају у билансу успеха пре него што их порески органи морају признати или када приходи подлежу порезу пре опорезивања у билансу успеха. У основи, кад год је пореска основа или пореска правила за имовину и / или обавезе су различита, постоји могућност за стварање одложене пореске имовине.
Практични пример обрачуна одложене пореске имовине
Компанија за производњу рачунара процењује, на основу претходног искуства, да је вероватноћа да ће се рачунар можда вратити на поправке у гаранцији у следећој години 2% од укупне производње. Ако је укупни приход компаније у првој години 3000 УСД, а издатак гаранције у књигама 60 УСД (2% к 3000 УСД), тада опорезиви приход компаније износи 2, 940 УСД. Међутим, већина пореских власти не дозвољава компанијама да одузимају трошкове на основу очекиваних гаранција; стога се од компаније тражи да плати порез на пуних 3.000 долара.
Ако је пореска стопа за компанију 30%, разлика од 18 УСД (60 к 30%) између пореза који се плаћају у билансу успеха и стварних пореза плаћених пореским властима је одложена пореска имовина.
Важна разматрања за одложену пореску имовину
Треба узети у обзир неке кључне карактеристике одложених пореских средстава. Прво, почевши од 2018. пореске године, они се могу преносити у недоглед за већину компанија, али више нису у могућности да се врате.
Друга ствар коју треба узети у обзир је како пореске стопе утичу на вредност одложених пореских средстава. Ако се пореска стопа повећа, то иде у корист компаније јер се и вриједност имовине повећава, па пружа већи јастук за већи приход. Али ако се пореска стопа смањи, вредност пореске имовине такође опада. То значи да компанија можда неће моћи да користи целу корист пре истека рока.
