Шта је животно осигурање у власништву компаније (ЦОЛИ)?
Животно осигурање у власништву компаније (ЦОЛИ) је полиса животног осигурања која исплаћује накнаду компанији када умре осигураник.
Разумевање животног осигурања у власништву компаније (ЦОЛИ)
Животно осигурање у власништву компаније (ЦОЛИ) или животно осигурање предузећа, обично се склапа на групи критичних запослених и исплаћује накнаду када неко од тих запослених умре. За разлику од типичних полиса животног осигурања, ЦОЛИ полисе исплаћују накнаду за случај смрти истом ентитету који плаћа премије.
ЦОЛИ полисе су начин да корпорација минимизира свој порески терет, повећа нето приход од пореза, опорезује запослене и покрива трошкове замене осигураника након смрти тог запосленика. ЦОЛИ политике обично покривају запослене до годину дана након што напусте компанију.
Будући да су корпорације у прошлости користиле ЦОЛИ политике за искориштавање пореских рупа, Служба за унутрашње приходе захтева да компанија испуњава одређене услове за примање пореске накнаде без пореза. Прво, компанија може купити ЦОЛИ полисе само на 33% запослених који су рангирани према компензацији. Друго, запослени или запослени морају писмено обавестити запосленог или запослене о условима полисе пре куповине.
Историја животног осигурања компаније (ЦОЛИ)
ЦОЛИ се први пут појавио као начин да се корпорације осигурају од смрти кључног запосленика, попут извршне власти. Порезне рупе учиниле су да ЦОЛИ буде веома привлачан многим компанијама које су почеле да купују такве полисе за запослене нижег ранга без да су их обавестиле и наставиле да плаћају премије чак и након што су напустиле компанију.
Ова пракса достигла је свој врхунац 1980-их када је смањивање регулативе нагнало компаније да осигурају већину запослених, да се задужују против новчане вредности полиса и одбију камате на кредите. Током деведесетих година Конгрес је усвојио доношење закона који захтевају сагласност радника и неоствариви интерес од стране компаније, што значи да је компанија морала показати потенцијал губитка услед смрти запосленог да би оправдала куповину полисе ЦОЛИ-ја. Истовремено, ИРС је смањио способност компаније да одбије плаћање камата приликом задуживања у складу са полисама. Компаније би често тврдиле да су исплате трошиле на накнаде запосленима, међутим за то није било захтева. Компанијама није требало чак ни да открију како су их потрошили.
У првој деценији 2000-их, велике корпорације платиле су милионе долара да би изравнале тужбе чланова породице умрлих запослених који су тврдили да је таква пракса незаконита. Касније је Конгрес усвојио одредбу најбоље праксе праксе ЦОЛИ, као део Закона о пензијској заштити из 2006. године, којим су се увели услови за ослобођење од пореза. Стога, иако ЦОЛИ политике и даље нуде финансијске предности корпорацијама, оне су подложне већој регулацији.
