Шта је каскадни порез?
Каскадни порез или каскадни порез је систем који намеће порез на промет производа у свакој наредној фази ланца снабдевања, од сировина до куповине потрошача. Сваки купац у ланцу снабдевања плаћа цену на основу трошкова, укључујући претходни порез или порез који је наплаћен.
Дакле, каскадни порез је порез поврх пореза. Дејство је сложено, са стварним порезом на промет вишим од званичне стопе пореза на промет.
Разумевање каскадног пореза
Размислите о послу са омотима поклона. Почиње са дрветом које је посечено и продато фабрици папира. Фабрика уситњава дрво, изравнава га, суши и исече га на лимове и ваљке. Ове ролне купује компанија која дизајнира и штампа фантастични папир у великим серијама и продаје их на велико. Затим је велетрговац продао у малопродајним објектима широм земље ради продаје у појединачним ролама. Коначно, потрошач купује.
Кључне Такеаваис
- Каскадни порез уводи се више пута у свакој фази путовања производа дуж ланца снабдевања. То надувава производ због сложених ефеката пореза на порезе. Алтернатива укључује порез на додату вредност или робу и порез на услуге
Сваки од тих преноса власништва је опорезива трансакција, а свака трансакција укључује порез на промет. Укупни трошак трансакције заснован је на кумулативним пословним трошковима, укључујући зброј свих пореза наплаћених за сваку претходну трансакцију.
Каскадни порез је врста пореза на промет у коме се опорезује сваки узастопни трансфер укључујући било који претходни порез или порез који се наплаћује. Будући да сваки узастопни промет укључује порезе свих претходних преокрета, крајњи износ пореза биће већи од службено наведене пореске стопе.
Алтернатива каскадном порезу
Главна алтернатива каскадном порезу је једнофазни порез попут пореза на додату вредност (ПДВ), који се такође назива порез на робу и услуге (ГСТ). Ово је порез који се обрачунава само на вредност коју је последњи продавац додао производу. Дакле, порез се не заснива на целој вредности производа, већ на вредности коју су му додали последњи послови у ланцу.
Нето резултат пореза на ПДВ је нижи укупни порез од упоредивих стопа које се постављају у каскадном систему. Порез на ПДВ не увећава трошкове готових производа.
Око 160 земаља користи систем пореза на додату вредност. Најважније је да државе чланице Европске уније наплаћују порез на ПДВ. Од 2019. године, тај порез био је минимум 15%, а државе чланице су му могле додати. Канада и Мексико такође имају порез на ПДВ.
Противници пореза на ПДВ тврде да регресивни порез представља велико оптерећење становништву са нижим приходима.
Амерички порески методи
Сједињене Државе немају савезни порез на промет. Порез на промет намећу државе по стопама које одређују појединачно. Такође их могу наметнути градови који могу да прикупе 1% или 2% изнад државне стопе на неку или сву купљену робу.
Купац у Делаверу неће платити порез на калифорнијски авокадо, али можда је авокадо више пута опорезован током свог путовања од фарме до велетрговаца до супермаркета.
Државни закони такође одређују детаље. Држава може наплатити порез на промет одјеће, али не и хране, осим ако је ријеч о слаткишима, жвакаћим гумама или слатким пићима.
Неке државе немају порез на промет. Крајем 2019. године укључују Аљаску, Делавер, Монтану и Њу Хемпшир.
Највиши државни порез на промет наплаћен је у Калифорнији, 7, 250%, иако су Индиана, Миссиссиппи, Рходе Исланд и Теннессее заостајали са стопама од 7%. Највиша стопа била је ефикасна не у држави, већ на територији Порторика, са 11, 5%.
Крајњи резултат је да купац у Делаверу неће плаћати порез на промет приликом куповине калифорнијског авокада, али та цена авокада може одражавати поновљене трансакције пореза на промет током његовог путовања од фарме до велетрговаца до супермаркета.
Пример каскадног пореза
Каскадни порез има сложен ефекат који ствара веће пореске приходе од пореза у једној фази.
На пример, влада наплаћује каскадни порез од 2% на сву произведену и дистрибуирану робу. Компанија продаје плочу од камена за 1.000 долара по цени која укључује порез од 1.020 долара (1000 долара + 2%) уметнику. Уметник ствара скулптуру. Нада се да ће зарадити 2.000 долара од продаје продавцу уметности. То значи да ће продавац уметности платити 3.020 долара плус порез на промет, чиме је трошак достигао 3.080 долара (3020 долара + 2% пореза). Трговац уметнинама жели зарадити 5.000 долара за скулптуру, тако да цена у уметничкој галерији износи 8.080 долара плус порез на промет, за укупно 8.242 долара.
Све у свему, влада је прикупила порез у износу од 20 + 60 УСД + 162 $ = 242 долара, што је заправо ефективна пореска стопа од 242 УСД / 8000 УСД или 3.025%.
Како функционише порез на ГСТ
Када нека држава уведе порез на БСТ, а не порез на додату вредност, она спаја неколико пореза у један једини порез. Они могу укључивати централне порезе попут пореза на промет, пореза на акцизе и пореза на услуге, као и пореза на државном нивоу попут пореза на забаву, улазног пореза, пореза на промет и пореза на луксуз. Они постају један једини порез.
Дакле, када се производ прода, сваки добављач у ланцу снабдевања може одбити плаћени порез од прикупљеног пореза и вратити га влади. Без обзира колико се пута производ мења, крајњи потрошач плаћа пуну пореску стопу, а не више од тога.
Земље са каскадним порезима могу се борити да остану конкурентне на страним тржиштима. То је зато што такав порески систем резултира инфлаторним ценама у поређењу са ценама међународних конкурената.
