За већину људи опције акција додатак су основној компензацији и прилика за зараду ако компанија добро послује. Ипак сваке године, процењује се да више од 10% опција у новцу истече без употребе. Неке друге грешке које власници чине укључују рану продају издатих акција и пропуштање будуће апрецијације, не предузимајући мере заштите добитака када опције опадају у вредности, чекање до последњег тренутка и коришћење опција по истеку рока, уколико не планирају порезе док не буду због, а не узимајући у обзир питања диверзификације ризика и портфеља. Помоћи ћемо вам да најефикасније управљате својим залихама.
Прво. Постоје две врсте акција које имају различита правила и порезна питања: подстицајне опције акција (ИСО) и неквалификоване опције акција (НСО). Пре примене било које мере, важно је разумети како се опорезују ИСО и НСО.
Порез
Према ИСО стандарду, нема пореске обавезе када искористите опције и држите залиху, све док стварно не продате акције или не извршите дисквалификацију. Када продате акције, разлика између износа који сте платили и износа који сте добили од продаје опорезује се као приход од добити (или губитак од капитала). Да бисте се квалификовали за дугорочно лечење од капиталних добитака, морате да поседујете ИСО деонице најмање годину дана и дан од дана вежбања. Ако продајете акције за мање од 12 месеци, имаћете опорезован обичан доходак који подлеже савезним, државним, локалним и порезима на социјално осигурање. Опорезиви износ (или губитак) се генерално мери разликом између фер тржишне вредности на датум реализације и опционе цене. Међутим, примена ИСО-а може покренути алтернативни минимални порез (АМТ).
Када упражњавате НСО, можете бити подређени порезима у два наврата: у време вежбања и поново при продаји залиха. Сваки добитак у време вежбања опорезује се као обичан доходак. Ако држите акцију и продате је у неком тренутку у будућности, платили бисте порез на капитални добитак на било којој додатној апрецијацији (што значи било какво апрецијацију акција на основу цене у реализацији). Важно је запамтити да се дугорочно третирање капиталних добитака примењује само ако се акција држи дуже од једне године од датума извршења.
Стратегије
Ево неколико стратегија које треба размотрити ако имате опције акција:
- Безготовинска вежба у којој се опције могу користити по унапред дефинисаној цени или истеку. Уз безготовинско вежбање нема трошкова без џепа. Опције се користе и акције се одмах продају. Нето приход (тржишна цена умањена за опцију, накнаде за трансакције и порези) полаже се на ваш рачун неколико дана касније. Безготовинско задржавање је када искористите довољно опција за куповину преосталих акција без употребе додатне готовине. У овој стратегији истовремено вежбате и продајете довољно залиха да покријете трошкове вежбања опција (и пореза). Добивате преостале акције и све дељене акције биће уплаћене у готовини. Постављање плана за праћење цене основног деоница и систематско вршење повлаштених опција у новцу пре истека рока или по постављеној циљаној цени да бисте прикупили добитак. Ако цена акција и даље расте, наставите са коришћењем додатних опција. Ово је ситуација у којој не желите да порези покрећу вашу одлуку. Можда ћете бити бољи од коришћења опција и премештања акција на брокерски рачун где можете давати стоп-налоге да бисте заштитили свој добитак, ако цена акција нагло падне. Имајте на уму да ако се цена акција и опција оставе неискоришћене, не бисте имали користи. Успостављање могућности за управљање порезима. Већина компанија задржава неке порезе када се користе опције. Међутим, то можда неће бити довољно за покривање пуне пореске обавезе. Ако се опције спроведу у јануару, фебруару или марту, акција се може задржати 12 месеци, омогућавајући акцијама да се продају и добију третман пореза на капитални добитак, а затим ће се продати у следећој календарској години како би се покрило било који дужни порез. На пример, вежбе у фебруару 2016. године, а затим продају акција у марту 2017. Порези за 2016. из почетне вежбе не треба да дођу до априла 2017. Ако користите ову стратегију, будите сигурни да стављате зауставне налоге у случају да залихе пада у цени. Омогућено је да ће се сваки добитак опорезивати као обичан доходак, али нећете морати смислити друга средства да бисте покрили своје пореске обавезе. Ако план то допушта, размислите о замјени дионица. У овој стратегији, опциона опција се финансира коришћењем акција компаније које већ поседујете. Замјена акција је размјена пореза. Предајете довољно дионица дионица да изједначите цијену вјежбања опција које планирате искористити. Основа трошка и рок трајања старих акција преносе се на нове акције. Сваки додатни елемент преговора био би опорезовани приход. Овим се избегавају било какве пореске обавезе на нереализоване апрецијације старих акција, све док се акција на крају не прода. Такође ће обезбедити средства за остваривање опција без потребе за повезивањем додатног капитала. Ако очекујете да ће акције акција значајно проценити вредност, направите избор 83 (б). У овој стратегији искористите опције пре него што стекнете право. Елемент купње опорезује се као да су опције додељене. Једном када се опције заиста испуне и захтевају период периода задржавања, сваки добитак опорезује се стопом капиталног добитка. Ово може да помогне да се избегне АМТ ако су избори извршени када је мали елемент погодности мали. Имајте на уму, иако су се опције искористиле, власник нема контролу све док се у потпуности не ослободи, и постоји ризик да акција неће ценити или пасти у вредности. Омогућите НВО-има ако план дозвољава. Пренос се не сматра довршеним поклоном све док опција не буде на располагању, а донатор је одговоран за све порезе који доспевају на елемент баранте. Ова стратегија вам омогућава да уклоните вредност опција са свог имања и пренесете будуће цене другима, по могућству у нижем пореском разреду. Ако сте већ искористили ИСО-ове вредности и пад вредности темељних акција, размислите о дисквалификацији. Ово дисквалифицира НОС-ове да добију повољан порезни третман - у суштини их претвара у НСО-е. Опције се дисквалификују након вежбања продајом залиха пре него што се испуне услови периода држања. У неким случајевима, намерна дисквалификација би се могла користити ако се примењују ИСО-ови, а затим цена акције пала, пре него што су се акције продале. Вежба би била опорезована као обични приход избегавајући питање АМТ.
Доња граница
Опције су сјајан подстицај и њима се треба управљати. Зависно од ваше финансијске ситуације, кориштење више стратегија може бити најбољи приступ. Увек размислите о диверзификацији портфеља и смањењу ризика тако што у једној акцији не градите концентрисану позицију (више од 5% ваших улагања).
