Са ширењем интернетских брошура и брошура са попустима, људи тргују берзама у све већем броју. Међутим, као појединац или самостални власник, трговци не могу искористити многе пореске предности и стратегије заштите имовине које су доступне предузећима. Трговање на тржишту може бити начин да се заради додатни приход или чак евентуално живот са пуним радним временом. Као и било који посао, приход остварен трговањем опорезује се и може створити значајне пореске обавезе за успешног трговца.
Појединци могу трговати као појединци или самостални предузетници, квалификовати се за статус трговца или трговати путем пословног субјекта. За активног трговца, стварање легалног трговачког предузећа често ће пружити најбољи порески третман и заштиту имовине.
Пореска питања за трговце
Према ИРС-у, трговање није пословна активност. У ствари, сав приход од трговања сматра се ненаплаћеним или пасивним дохотком. Претпоставка је да су појединци инвеститори и да се било које трговачке активности обављају ради дугорочне акумулације капитала, а не ради плаћања текућих обавеза. Из овог разлога, осим ако се појединац не може квалификовати за статус трговца, према њему ће се поступати као и са било којим другим појединцем који подноси порез.
Приход од трговања не може се смањити доприносом ИРА-у или пензији. Једина предност која се сматра пасивним трговцем је та што приход од трговања не подлијеже додатним порезима за самозапошљавање. Након тога, одбитци су исти као што се обично даје добитницима зарада В-2, који су углавном ограничени на хипотеку, порез на имовину и добротворне одбитке. Износи већине одбитка ограничени су на проценат прилагођеног бруто прихода. Пошто се трговање не сматра пословном активношћу, сви трошкови потребни за трговину искључују се као одбитци. За већину активних трговаца трошкови потребних ствари као што су образовање, трговачка платформа, софтвер, приступ интернету, рачунари и слично могу бити знатни.
За већину трговаца највећи проблем са којим се суочавају су одбитци због губитака од трговине који су ограничени на добитке. Након тога, само 3.000 долара може се одузети од обичних примања. У години у којој нето губици од капитала прелазе 3.000 долара, појединци могу само да пренесу 3.000 долара тог губитка годишње са будућим приходима.
Порески правни лекови
Како би избјегли такав порезни третман, неки активни трговци покушавају се квалифицирати за статус трговца. Квалификовани трговац има право да поднесе Распоред Ц и одбије уобичајене и неопходне пословне трошкове, који могу укључивати образовање, забаву, маржи и друге трошкове повезане са трговином. Квалификовани трговци такође могу одузети одељак 179 и отписати до 19.000 долара годишње за опрему која се користи у трговинским активностима. Коначно, квалификовани трговац може изабрати одељак 475 (ф) или марку за избор на тржишту (МТМ).
Од краја деведесетих прошлогодишње књиговодствено рачуноводство омогућило је трговцима да свој капитални добитак и губитак промене у обичан приход и губитке. Последњег дана у години претпоставља се да се све позиције продају по тржишној вредности и израчунава се хипотетски добитак или губитак. За наредну годину основа за сваку од ових позиција се израчунава под претпоставком да су купљене и по тржишној вредности. Хипотетички добици и губици на крају године додају се стварним добицима и губицима за пореске сврхе.
Будући да се добици и губици у МТМ-у сматрају обичним дохотком, сви губици се одузимају у години у којој настају. Према МТМ-у, трговци нису везани за ограничење губитка од капиталног губитка од 3.000 УСД и могу одбити све губитке у години у којој настану, пружајући максималну пореску олакшицу у текућој години. Неки трговци ће такођер изабрати МТМ да избјегну правило 30-дневне продаје прања, што дисквалифицира одбитке губитака на "битно идентичним" вриједносним папирима купљеним у року од 30 дана прије или након продаје.
Како ИРС дефинише трговца
У ИРС Публикацији 550 и Приходу 99-17, ИРС је поставио опште смернице које пружају смернице о активностима које трговање квалификују као посао. Да би се бавио послом као трговац хартијама од вредности, особа мора трговати у пуном радном времену и већи део свог прихода остваривати свакодневним трговањем. Према ИРС-у, трговац је неко ко тргује значајно и континуирано да би профитирао од краткорочних осцилација цена безбедности.
Трговци су појединци који свакодневно обављају више трансакција како би остварили профит од преокрета на тржишту унутар дана и то раде континуирано током године. Они проводе знатну количину времена документујући и истражујући трговине и стратегије и износе значајне трошкове за вођење свог пословања. Иако се то посебно не захтева, већина квалификованих трговаца свакодневно ће отворити и затворити вишеструке трансакције и задржати позиције мање од 30 дана.
За активне трговце, предности квалификације су очигледне, али ове смернице су отворене за тумачење од стране ИРС-а и судова. Само мали проценат испуњава услове, чак и оне чији се једини приход остварује трговином.
Правно пословање
Једини начин да осигурате да примате исти порезни третман као квалификовани трговац је створити засебан корпоративни субјект кроз који тргујете. Стварањем друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ) или командитног друштва, можете добити исти порески третман као квалификовани трговац, а да не морате да се квалификујете. Правна особа обично мање контролира ИРС, јер претпоставка је да нико не би пролазио кроз проблеме и трошкове формирања ентитета, осим ако се није обавезао на трговање као пословни подухват. Изузетно је тешко за појединце да промијене изборе, попут МТМ-а, након што буду изабрани. Ако компанија постоји предност од промене рачуноводствених метода или правне структуре, ентитет се може једноставно растопити и преобликовати у складу са тим.
Више успјеха једнако је више ентитета
За изузетно успешне трговце, неки саветници ће предложити структуре које укључују више субјеката како би се максимизирале пореске и заштитне олакшице. Иако је стварна структура одређена финансијским циљевима појединца, она обично укључује корпорацију Ц, која постоји као генерални партнер или управљачки члан неколико друштава са ограниченом одговорношћу. На овај начин се додатни приход може пренети корпоративном ентитету (обично до 30% прихода) путем уговорене накнаде за управљање да би се искористиле додатне пореске стратегије које су на располагању.
На пример, за финансирање трошкова факултета или за децу без пореза, чланови породице могу постати запослени. Корпорација тада може искористити одбитне плате и трошкове образовања, правећи рачуне социјалног осигурања и Медицаре. Планови медицинских накнада могу се креирати за финансирање свих врста изборне здравствене заштите и премије за медицинско осигурање. Рачуни за пензионисање као што су ИРА и 401 (к) с могу се пребацити у 401а, ЕРИСА пензијски фонд који омогућава доприносе до 49 000 УСД годишње и никада их не могу напасти повериоци или правним захтевом. Будући да корпорација плаћа порез на нето доходак, циљ је да се плати што је могуће више трошкова претаксом долара и да се минимизира опорезиви доходак.
Ова врста пословне структуре такође пружа одличну заштиту имовине јер раздваја пословање од појединца. Дугорочну имовину могу имати друга друштва са ограниченом одговорношћу која могу користити рачуноводствене методе погодније за улагања. Сва имовина заштићена је од поверилаца и законских обавеза појединца јер их поседују одвојена правна лица. Висина правне заштите одређена је државним законом. Многи савјетници предлажу да се ови ентитети формирају у државама које неће дозволити пробијање правне структуре. Већина преферира Неваду због недостатка пореза на промет корпорација, флексибилности у мењању налога као јединог лека повериоца, анонимности непостојања спискова акционара и именовања корпоративних службеника.
Закључак
Иако трговање кроз сложену правну структуру има очигледне користи, такође може додати значајну сложеност нечијим личним стварима. За трговце који су доследно профитирали, али не могу или не желе да се квалификују за статус трговца, трговање кроз једноставан посао је од суштинске важности. Ако желите да оснујете пензиони фонд за одлагање пореза, плаће за најмилије или да поврате значајне медицинске трошкове без опорезивања, тада је додатна сложеност пристојна замена за стицање предности сложене структуре. Било како било, да бисте добили најбољи порески третман и правну заштиту, разговарајте са саветницима који разумеју формирање и рад ових ентитета за трговце.
